跨國資本運贏的稅收管理

目錄
第一章常設機構與營業(yè)利潤……………………………………1
一、國內法的“機構、場所”………………………………………………2
二、稅收協(xié)定的“‘固定型’常設機構” …………………………………3
三、母子公司關系與常設機構…………………………………………20
四、電子商務與常設機構………………………………………………23
五、常設機構及營業(yè)利潤課稅原則……………………………………24
六、其他方面的征稅管理………………………………………………29
第二章銷售的稅務管理……………………………………………32
一、面向消費者的促銷行為……………………………………………32
二、面向經(jīng)銷商（代理商）的促銷行為…………………………………49
第三章生產(chǎn)模式的稅務管理……………………………………60
一、生產(chǎn)商的分類………………………………………………………60
二、功能重構的轉讓定價考慮…………………………………………62
三、居民企業(yè)與常設機構的考量………………………………………66
四、生產(chǎn)模式的增值稅考量……………………………………………68
第四章特許權使用費………………………………………………76
一、企業(yè)所得稅處理……………………………………………………76
二、個人所得稅處理…………………………………………………103
三、海關審價中的特許權使用費……………………………………104
四、“營改增”增值稅的處理…………………………………………117
第五章技術研發(fā)……………………………………………………126
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一、技術研發(fā)的企業(yè)所得稅加計扣除………………………………126
二、高新技術企業(yè)認定中的研發(fā)費用………………………………133
三、三種研發(fā)模式的稅務待遇………………………………………136
四、境內企業(yè)向境外企業(yè)提供研發(fā)服務……………………………142
第六章技術轉讓及技術服務…………………………………145
一、技術轉讓…………………………………………………………145
二、技術服務…………………………………………………………151
第七章境內無住所個人的個稅管理………………………155
一、自然人居民納稅人與非居民納稅人……………………………155
二、自然人雙重居民身份的協(xié)調……………………………………157
三、境內無住所個人工薪所得納稅義務……………………………160
第八章境內無住所個人境內擔任董事、
高管的納稅義務…………………………………………168
一、董事、高層管理釋義………………………………………………168
二、收益的性質………………………………………………………169
三、管轄權歸屬………………………………………………………170
四、沖突的解決………………………………………………………172
五、境內有住所的董事、高層管理人員………………………………174
六、境內無住所的董事、高層管理人員………………………………175
第九章股權激勵……………………………………………………182
一、股票期權…………………………………………………………182
二、股票增值權………………………………………………………196
三、限制性股票………………………………………………………199
第十章股息……………………………………………………………208
一、定義………………………………………………………………208
二、居民企業(yè)向居民企業(yè)分配股利…………………………………209
三、居民企業(yè)向非居民企業(yè)分配股利………………………………212
四、非居民企業(yè)向居民企業(yè)分配股息………………………………222
五、非居民企業(yè)向非居民企業(yè)境內機構、場所分配股息……………231
六、個人取得股息……………………………………………………232
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目錄
第十一章股權轉讓…………………………………………………236
一、居民企業(yè)股權轉讓………………………………………………236
二、非居民企業(yè)直接轉讓居民企業(yè)股權……………………………245
三、非居民企業(yè)間接轉讓股權………………………………………258
四、以股權形式間接轉讓不動產(chǎn)等資產(chǎn)……………………………263
五、自然人股權轉讓…………………………………………………266
第十二章基金的稅務管理………………………………………279
一、公司制基金………………………………………………………279
二、非法人制基金……………………………………………………285
三、有限合伙制基金…………………………………………………287
第十三章企業(yè)清算…………………………………………………300
一、企業(yè)清算的基本內容……………………………………………300
二、企業(yè)層面的所得稅處理…………………………………………302
三、股東層面的所得稅處理…………………………………………307
四、其他稅種的處理…………………………………………………310
第十四章債務融資及其利息…………………………………312
一、利息收入的所得稅處理…………………………………………312
二、利息支出的所得稅處理…………………………………………330
三、部分貸款業(yè)務的營業(yè)稅處理……………………………………338
四、金融商品買賣的營業(yè)稅處理……………………………………342
第十五章融資租賃…………………………………………………348
一、融資租賃的定義…………………………………………………348
二、企業(yè)所得稅處理…………………………………………………350
三、近年來融資租賃流轉稅變化綜述………………………………352
四、現(xiàn)行增值稅處理…………………………………………………356
五、跨境融資租賃……………………………………………………364
第十六章企業(yè)重組…………………………………………………371
一、企業(yè)重組活動的類型……………………………………………371
二、重組稅務待遇概述………………………………………………378
三、企業(yè)法律形式的變更……………………………………………383
四、債務重組…………………………………………………………385
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五、股權收購…………………………………………………………393
六、資產(chǎn)收購…………………………………………………………403
七、合并………………………………………………………………411
八、分立………………………………………………………………420
九、跨境重組…………………………………………………………425
十、企業(yè)所得稅特殊性重組的其他事項……………………………430
第十七章投資構架與海外上市………………………………439
一、直接投資…………………………………………………………439
二、三層投資架構……………………………………………………443
三、四層及以上投資架構……………………………………………457
四、海外上市…………………………………………………………478
五、供應鏈的稅務優(yōu)化………………………………………………493
主要參考的法律法規(guī)…………