第一章 審計(jì)概述 /1
第一節(jié) 審計(jì)的性質(zhì) /1
考點(diǎn) 1 審計(jì)的含義 /1
考點(diǎn) 2 合理保證與有限保證 /1
第二節(jié) 審計(jì)要素 /2
考點(diǎn) 3 審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系 /2
第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo) /2
考點(diǎn) 4 審計(jì)的總體目標(biāo)和審計(jì)準(zhǔn)側(cè) /2
考點(diǎn) 5 認(rèn)定的含義 /2
考點(diǎn) 6 認(rèn)定的類(lèi)別 /3
考點(diǎn) 7 各類(lèi)認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) /3
第四節(jié) 審計(jì)基本要求 /4
考點(diǎn) 8 執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求 /4
第五節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) /5
考點(diǎn) 8 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) /5
第六節(jié) 審計(jì)過(guò)程 /6
考點(diǎn) 9 審計(jì)過(guò)程 /6
第二章 審計(jì)計(jì)劃 /8
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) /8
考點(diǎn) 1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容 /8
考點(diǎn) 2 審計(jì)的前提條件 /8
考點(diǎn) 3 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū) /9
第二節(jié) 總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 /10
考點(diǎn) 4 制定總體審計(jì)策略應(yīng)考慮的事項(xiàng) /10
考點(diǎn) 5 具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 /10
考點(diǎn) 6 審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改及對(duì)項(xiàng)目組成員的指導(dǎo)、監(jiān)督與考核 /11
第三節(jié) 審計(jì)重要性 /11
考點(diǎn) 7 重要性的含義 /11
考點(diǎn) 8 重要性水平的確定 /12
考點(diǎn) 9 審計(jì)過(guò)程中修改重要性水平 /13
考點(diǎn) 10 評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào) /14
第三章 審計(jì)證據(jù) /17
第一節(jié) 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) /17
考點(diǎn) 1 審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) /17
考點(diǎn) 2 審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性 /17
第二節(jié) 審計(jì)程序 /19
考點(diǎn) 3 獲取審計(jì)證據(jù)的具體程序 /19
第三節(jié) 函證 /20
考點(diǎn) 4 函證的決策 /20
考點(diǎn) 5 函證的內(nèi)容 /20
考點(diǎn) 6 詢證函的設(shè)計(jì) /21
第四節(jié) 分析程序 /22
考點(diǎn) 7 分析程序的目的 /22
第四章 審計(jì)抽樣 /25
第一節(jié) 審計(jì)抽樣的概念 /25
考點(diǎn) 1 審計(jì)抽樣的定義 /25
考點(diǎn) 2 抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn) /25
考點(diǎn) 3 統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣 /26
第二節(jié) 審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 /26
考點(diǎn) 4 樣本設(shè)計(jì)階段 /26
考點(diǎn) 5 選取樣本階段/26
考點(diǎn) 6 評(píng)價(jià)樣本結(jié)果 /27
第三節(jié) 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中應(yīng)用 /28
考點(diǎn) 7 審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中應(yīng)用 /28
第四節(jié) 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 /30
考點(diǎn) 8 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 /30
第五章 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 /36
第一節(jié) 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響 /36
考點(diǎn) 1 信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響 /36
第二節(jié) 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 /37
考點(diǎn) 2 信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 /37
第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) /37
考點(diǎn) 3 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) /37
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的應(yīng)用 /38
考點(diǎn) 4 計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的應(yīng)用/38
第六章 審計(jì)工作底稿 /39
第一節(jié) 審計(jì)工作底稿概述 /39
考點(diǎn) 1 審計(jì)工作底稿的編制目的 /39
考點(diǎn) 2 審計(jì)工作底稿編制的要求 /39
考點(diǎn) 3 審計(jì)工作底稿的性質(zhì) /39
考點(diǎn) 4 審計(jì)工作底稿的內(nèi)容 /40
第二節(jié) 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍/40
考點(diǎn) 5 確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)
考慮的因素 /40
考點(diǎn) 6 審計(jì)工作底稿的要素 /40
第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔 /42
考點(diǎn) 7 審計(jì)工作底稿歸檔期內(nèi)的更改與歸檔期后的更改 /42
第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 /45
第一節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述 /45
考點(diǎn) 1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的特點(diǎn) /45
考點(diǎn) 2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用 /45
第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組
內(nèi)部討論 /46
考點(diǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 /46
考點(diǎn) 4 項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 /47
第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 /47
考點(diǎn) 5 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 /47
第四節(jié) 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 /49
考點(diǎn) 6 內(nèi)部控制的含義和要素 /49
考點(diǎn) 7 對(duì)內(nèi)部控制了解的深度 /49
考點(diǎn) 8 內(nèi)部控制的方式 /50
考點(diǎn) 9 內(nèi)部控制的局限性 /50
考點(diǎn) 10 控制環(huán)境 /50
考點(diǎn) 11 控制活動(dòng) /51
考點(diǎn) 12 在整體層面了解內(nèi)部控制 /52
考點(diǎn) 13 在業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制 /52
第五節(jié) 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) /53
考點(diǎn) 14 評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) /53
考點(diǎn) 15 特別風(fēng)險(xiǎn) /55
第八章 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) /60
第一節(jié) 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次正大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總
體應(yīng)對(duì)措施 /60
考點(diǎn) 1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施 /60
考點(diǎn) 2 增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法 /60
考點(diǎn) 3 總體審計(jì)方案 /61
第二節(jié) 針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步
審計(jì)程序 /62
考點(diǎn) 4 進(jìn)一步審計(jì)程序含義和要求 /62
考點(diǎn) 5 進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) /62
考點(diǎn) 6 進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間 /62
考點(diǎn) 7 進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 /63
第三節(jié) 控制測(cè)試 /63
考點(diǎn) 8 控制測(cè)試的含義和要求 /63
考點(diǎn) 9 控制測(cè)試的性質(zhì) /64
考點(diǎn) 10 控制測(cè)試的時(shí)間 /64
考點(diǎn) 11 控制測(cè)試的范圍 /65
第四節(jié) 實(shí)質(zhì)性程序 /65
考點(diǎn) 12 實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì) /65
考點(diǎn) 13 實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間 /66
考點(diǎn) 14 實(shí)質(zhì)性程序的范圍 /67
第九章 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì) /70
第一節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn) /70
考點(diǎn) 1 銷(xiāo)售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) /70
第二節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /70
考點(diǎn) 2 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試/70
第三節(jié) 銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /72
考點(diǎn) 3 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序 /72
考點(diǎn) 4 應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序/74
第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) /82
第一節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) /82
考點(diǎn) 1 采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)流程 /82
第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /83
考點(diǎn) 2 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試/83
考點(diǎn) 3 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /84
第三節(jié) 采購(gòu)與付款的實(shí)質(zhì)性程序 /85
考點(diǎn) 4 采購(gòu)交易的實(shí)質(zhì)性程序 /85
考點(diǎn) 5 應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序 /85
考點(diǎn) 6 固定資產(chǎn)相關(guān)認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性程序 /87
第十一章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) /92
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) /92
考點(diǎn) 1 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) /92
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 /92
考點(diǎn) 2 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試/92
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 /98
考點(diǎn) 3 存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) /98
考點(diǎn) 4 存貨監(jiān)盤(pán) /99
第十二章 貨幣資金的審計(jì) /111
第一節(jié) 貨幣資金審計(jì)的概述 /111
考點(diǎn) 1 貨幣資金的內(nèi)部控制制度 /111
第二節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) /112
考點(diǎn) 2 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)目標(biāo)與相關(guān)認(rèn)定 /112
考點(diǎn) 3 實(shí)質(zhì)性程序 /112
第三節(jié) 銀行存款審計(jì) /114
考點(diǎn) 4 銀行存款審計(jì)目標(biāo)與相關(guān)認(rèn)定 /114
考點(diǎn) 5 實(shí)質(zhì)性程序 /114
第十三章 對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 /118
第一節(jié) 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任/118
考點(diǎn) 1 舞弊的含義和種類(lèi) /118
考點(diǎn) 2 治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊的責(zé)任 /119
考點(diǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（舞弊風(fēng)險(xiǎn)三角理論） /119
考點(diǎn) 4 應(yīng)對(duì)舞弊重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（總體層次、認(rèn)定
層次、管理層凌駕于控制之上） /120
第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮/122
考點(diǎn) 5 管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 /122
考點(diǎn) 6 對(duì)識(shí)別或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告 /123
第十四章 審計(jì)溝通 /125
第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 /125
考點(diǎn) 1 與治理層直接溝通的事項(xiàng) /125
第二節(jié) 前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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