納稅籌劃

第一章 納稅籌劃概述
第一節(jié) 納稅籌劃的概念與意義
一、納稅籌劃的概念
二、納稅籌劃與相關(guān)概念的區(qū)別
三、納稅籌劃的意義
第二節(jié) 納稅籌劃的成本與收益
一、納稅籌劃的成本
二、納稅籌劃的收益
三、納稅籌劃的成本與收益分析
第三節(jié) 納稅籌劃的形式與目標(biāo)
一、納稅籌劃的形式
二、納稅籌劃的目標(biāo)
第四節(jié) 納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
二、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范
第二章 納稅籌劃的基礎(chǔ)知識(shí)
第一節(jié) 納稅籌劃的原則
一、合法性原則
二、事前性原則
三、成本效益原則
四、整體性原則
五、風(fēng)險(xiǎn)防范原則
六、協(xié)調(diào)性原則
第二節(jié) 納稅籌劃的方法
一、納稅人的籌劃
二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃
三、稅收優(yōu)惠政策的籌劃
第三節(jié) 納稅籌劃的技術(shù)
一、減免稅技術(shù)
二、分割技術(shù)
三、扣除技術(shù)
四、稅率差異技術(shù)
五、抵免技術(shù)
六、退稅技術(shù)
七、延期納稅技術(shù)
八、會(huì)計(jì)政策選擇技術(shù)
第四節(jié) 納稅籌劃的步驟
一、收集信息分析環(huán)境
二、確定納稅籌劃具體目標(biāo)
三、制訂納稅籌劃備選方案
四、選擇確定最優(yōu)納稅籌劃方案
五、納稅籌劃方案的實(shí)施與反饋
第三章 增值稅的納稅籌劃
第一節(jié) 增值稅納稅人的納稅籌劃
一、增值稅納稅人的認(rèn)定
二、兩類納稅人的稅負(fù)比較
三、利用稅負(fù)無(wú)差別點(diǎn)選擇納稅人身份
四、利用稅負(fù)無(wú)差別點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃應(yīng)注意的問題
第二節(jié) 增值稅稅率的納稅籌劃
一、增值稅稅率的相關(guān)規(guī)定
二、混合銷售行為適用稅率的納稅籌劃
三、兼營(yíng)和混業(yè)經(jīng)營(yíng)適用稅率的納稅籌劃
四、選擇適用低稅率的納稅籌劃
五、選擇計(jì)稅方法的納稅籌劃
第三節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃
一、取得合法有效的增值稅扣稅憑證
二、購(gòu)貨對(duì)象選擇的納稅籌劃
三、進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的納稅籌劃
四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃
第四節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃
一、銷售方式選擇的納稅籌劃
二、降低計(jì)稅銷售額的納稅籌劃
三、銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的納稅籌劃
第五節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的納稅籌劃
一、利用自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工的納稅籌劃
二、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的納稅籌劃
三、設(shè)立農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)部門的納稅籌劃
四、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的納稅籌劃
第六節(jié) 利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
一、增值稅的稅收優(yōu)惠政策
二、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡優(yōu)惠政策
三、設(shè)立農(nóng)民專業(yè)合作社，享受免征增值稅優(yōu)惠政策
四、設(shè)立安置殘疾人就業(yè)單位，享受增值稅即征即退政策
五、軟件產(chǎn)品增值稅的納稅籌劃
第七節(jié) 增值稅出口退稅的納稅籌劃
一、增值稅出口退稅相關(guān)政策
二、國(guó)外料件加工復(fù)出口的納稅籌劃
三、貨物出口方式選擇的納稅籌劃
第四章 消費(fèi)稅的納稅籌劃
第一節(jié) 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
一、銷售額的納稅籌劃
二、各種價(jià)外費(fèi)用的納稅籌劃
三、銷售數(shù)量的納稅籌劃
第二節(jié) 消費(fèi)稅稅率的納稅籌劃
一、通過分別核算進(jìn)行納稅籌劃
二、成套銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
第三節(jié) 應(yīng)稅消費(fèi)品定價(jià)的納稅籌劃
一、降低銷售價(jià)格適用低稅率
二、降低銷售價(jià)格避開消費(fèi)稅征稅范圍
第四節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
一、避免采用最高銷售價(jià)格計(jì)稅
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的納稅籌劃
第五節(jié) 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)方式選擇的納稅籌劃
一、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
二、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
第五章 營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅人的納稅籌劃
一、營(yíng)業(yè)稅納稅人的相關(guān)規(guī)定
二、避免成為營(yíng)業(yè)稅納稅人
三、混合銷售行為的納稅籌劃
四、兼營(yíng)行為的納稅籌劃
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
一、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)規(guī)定
二、取得合規(guī)扣除憑證降低計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
三、建筑工程應(yīng)采用包工包料方式
四、安裝工程應(yīng)由建設(shè)方自行購(gòu)買設(shè)備
五、分別簽訂合同降低計(jì)稅依據(jù)
第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅稅率的納稅籌劃
一、分別核算不同稅率的應(yīng)稅勞務(wù)
二、利用分包合同降低稅率
三、娛樂業(yè)將銷售貨物業(yè)務(wù)分立
第四節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃
一、設(shè)立獨(dú)立法人的物業(yè)公司
二、先銷售后裝修
第五節(jié) 利用營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策和免稅規(guī)定的納稅籌劃
一、營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策
二、利用營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
三、利用免稅規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
第六章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃
一、企業(yè)所得稅稅率的相關(guān)規(guī)定
二、小型微利企業(yè)的納稅籌劃
三、高新技術(shù)企業(yè)的納稅籌劃
第二節(jié) 收入的納稅籌劃
一、收入的相關(guān)規(guī)定
二、營(yíng)業(yè)收入的納稅籌劃
三、不征稅收入的納稅籌劃
四、免稅收入的納稅籌劃
第三節(jié) 扣除項(xiàng)目的納稅籌劃
一、扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定
二、工資薪金的納稅籌劃
三、存貨計(jì)價(jià)方法選擇的納稅籌劃
四、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的納稅籌劃
五、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅籌劃
六、利息支出的納稅籌劃
七、公益性捐贈(zèng)支出的納稅籌劃
八、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的納稅籌劃
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的納稅籌劃
一、集團(tuán)公司應(yīng)將虧損子公司變更為分公司
二、預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅籌劃
三、企業(yè)所得稅征收方式的納稅籌劃
四、虧損彌補(bǔ)的納稅籌劃
第五節(jié) 利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
一、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
二、利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策的納稅籌劃
三、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃
四、殘疾人員工資加計(jì)扣除的納稅籌劃
五、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃
六、利用減計(jì)收入優(yōu)惠政策的納稅籌劃
七、利用稅額抵免優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第七章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃
第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃
一、外籍人士在華居住時(shí)間的納稅籌劃
二、通過改變居住地點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃
第二節(jié) 工資薪金的納稅籌劃
一、通過均衡發(fā)放工資進(jìn)行納稅籌劃
二、全年一次性獎(jiǎng)金的納稅籌劃
三、降低計(jì)稅工資額的納稅籌劃
第三節(jié) 個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅籌劃
一、選擇合適的納稅方式
二、查賬征收個(gè)人所得稅的納稅籌劃
三、對(duì)企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃
第四節(jié) 勞務(wù)報(bào)酬等其他所得的納稅籌劃
一、勞務(wù)報(bào)酬的納稅籌劃
二、稿酬所得的納稅籌劃
三、財(cái)產(chǎn)租賃的納稅籌劃
第五節(jié) 利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
一、個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
二、利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
第八章 其他稅種的納稅籌劃
第一節(jié) 關(guān)稅的納稅籌劃
一、關(guān)稅完稅價(jià)格的納稅籌劃
二、關(guān)稅稅率的納稅籌劃
三、利用關(guān)稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅籌劃
一、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的納稅籌劃
二、選擇委托加工地點(diǎn)的納稅籌劃
三、城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
第三節(jié) 資源稅的納稅籌劃
一、資源稅征稅范圍的納稅籌劃
二、資源稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
三、利用資源稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
第四節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃
一、土地增值稅征稅范圍的納稅籌劃
二、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的納稅籌劃
三、土地增值稅扣除項(xiàng)目的納稅籌劃
四、不同增值率的房地產(chǎn)分開與合并納稅的選擇
五、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅籌劃
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃
一、經(jīng)營(yíng)用地所屬區(qū)域的納稅籌劃
二、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第六節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅籌劃
一、房產(chǎn)稅征稅范圍的納稅籌劃
二、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
三、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第七節(jié) 印花稅的納稅籌劃
一、印花稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
二、印花稅適用稅率的納稅籌劃
三、印花稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第八節(jié) 契稅的納稅籌劃
一、契稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
二、契稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第九章 企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)設(shè)立組織形式的納稅籌劃
一、我國(guó)企業(yè)的組織形式
二、企業(yè)組織形式選擇的納稅籌劃
第二節(jié) 企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的納稅籌劃
一、分支機(jī)構(gòu)的組織形式
二、分公司與子公司稅收優(yōu)勢(shì)比較
三、分公司與子公司選擇的納稅籌劃
第三節(jié) 企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)的納稅籌劃
一、利用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
二、利用同一稅種在不同地區(qū)的稅負(fù)差異進(jìn)行納稅籌劃
第四節(jié) 企業(yè)設(shè)立注冊(cè)資本的納稅籌劃
一、注冊(cè)資本數(shù)額的納稅籌劃
二、進(jìn)行注冊(cè)資本納稅籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題
第十章 企業(yè)投資融資的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃
一、企業(yè)投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃
二、投資項(xiàng)目的納稅籌劃
三、投資規(guī)模的納稅籌劃
四、投資方式的納稅籌劃
第二節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃
一、債務(wù)資金融資的納稅籌劃
二、租賃的納稅籌劃
三、權(quán)益資本籌資的納稅籌劃
第十一章 企業(yè)重組清算的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)重組的納稅籌劃
一、企業(yè)法律形式改變的納稅籌劃
二、企業(yè)債務(wù)重組的納稅籌劃
三、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)的納稅籌劃
四、企業(yè)合并的納稅籌劃
五、企業(yè)分立的納稅籌劃
第二節(jié) 企業(yè)清算的納稅籌劃
一、企業(yè)清算的相關(guān)規(guī)定
二、通過調(diào)整企業(yè)清算日期進(jìn)行納稅籌劃
參考文獻(xiàn)