財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級 最新版）

目錄
２０１３年全國經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)（中級）試卷（1）
２０１３年試卷參考答案（15）
第一章  公共財政與財政職能
考情分析（1）
考點精講（1）
第一節(jié)  公共產(chǎn)品與公共財政理論（1）
考點一  公共產(chǎn)品的概念及其特征（1）
考點二  市場失靈與公共財政（2）
第二節(jié)  財政的職能（3）
考點三  資源配置職能（3）
考點四  收入分配職能（5）
考點五  經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（8）
本章知識點小結(jié)（10）
歷年真題精選（11）
歷年真題精選答案及解析（12）
同步自測訓(xùn)練（14）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（15）
第二章  財政支出理論與內(nèi)容
考情分析（16）
考點精講（17）
第一節(jié)  財政支出的分類及其經(jīng)濟(jì)影響（17）
考點一  財政支出的分類（17）
考點二  財政支出的經(jīng)濟(jì)影響（18）
第二節(jié)  財政支出的規(guī)模（21）
考點三  財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)（21）
考點四  財政支出的增長趨勢（21）
考點五  中國財政支出規(guī)模的分析（23）
第三節(jié)  財政支出的效益分析（23）
考點六  財政支出效益分析的意義（23）
考點七  財政支出效益分析的特點（23）
考點八  財政支出效益分析的方法（24）
第四節(jié)  購買性支出（26）
考點九  行政管理費與國防支出（26）
考點十  文教科學(xué)衛(wèi)生支出（27）
考點十一  財政投資性支出（29）
第五節(jié)  轉(zhuǎn)移性支出（33）
考點十二  社會保障支出（33）
考點十三  財政補(bǔ)貼支出（36）
考點十四  稅收支出（38）
本章知識點小結(jié)（41）
歷年真題精選（42）
歷年真題精選答案及解析（43）
同步自測訓(xùn)練（45）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（46）
第三章  稅收理論
考情分析（48）
考點精講（48）
第一節(jié)  稅收概述（48）
考點一  稅收的本質(zhì)（48）
考點二  稅收的職能（49）
第二節(jié)  稅收原則（49）
考點三  稅收原則概述（49）
考點四  現(xiàn)代稅收原則（50）
第三節(jié)  稅法與稅制（52）
考點五  稅法概述（52）
考點六  稅制要素（53）
考點七  我國現(xiàn)行稅收法律制度（56）
考點八  我國稅制改革與展望（57）
第四節(jié)  稅收負(fù)擔(dān)（58）
考點九  稅收負(fù)擔(dān)概述（58）
考點十  稅收負(fù)擔(dān)的影響因素（58）
考點十一  稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿（59）
第五節(jié)  國際稅收（61）
考點十二  國際稅收概述（61）
考點十三  稅收管轄權(quán)（62）
考點十四  國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除（62）
考點十五  國際避稅與反避稅（66）
考點十六  國際稅收協(xié)定（67）
本章知識點小結(jié)（68）
歷年真題精選（69）
歷年真題精選答案及解析（70）
同步自測訓(xùn)練（71）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（73）
第四章  貨物和勞務(wù)稅制度
考情分析（74）
考點精講（74）
第一節(jié)  增值稅制（74）
考點一  增值稅的概念（74）
考點二  增值稅的征稅范圍（75）
考點三  增值稅的納稅人（77）
考點四  增值稅的稅率（77）
考點五  銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)——銷售額（79）
考點六  增值稅應(yīng)納稅額的計算（81）
考點七  增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間（84）
考點八  增值稅的納稅期限（84）
考點九  增值稅的納稅地點（85）
考點十  增值稅的減稅、免稅（85）
考點十一  增值稅的征收管理（85）
考點十二  營業(yè)稅改征增值稅試點改革（86）
第二節(jié)  消費稅制（87）
考點十三  消費稅的概念（87）
考點十四  消費稅的納稅人（87）
考點十五  消費稅的征收范圍（88）
考點十六  消費稅的稅率（88）
考點十七  消費稅的計稅依據(jù)（89）
考點十八  消費稅應(yīng)納稅額的計算（91）
考點十九  消費稅的征收管理（92）
第三節(jié)  營業(yè)稅制（93）
考點二十  營業(yè)稅的概念（93）
考點二十一  納稅人（93）
考點二十二  營業(yè)稅的征稅范圍（93）
考點二十三  營業(yè)稅的稅率——分行業(yè)比例稅率（93）
考點二十四  營業(yè)稅的計稅依據(jù)（94）
考點二十五  營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法（97）
考點二十六   營業(yè)稅的征收管理（97）
第四節(jié)  關(guān)稅制（98）
考點二十七  關(guān)稅的概念（98）
考點二十八  關(guān)稅的納稅人（98）
考點二十九  關(guān)稅的征稅范圍（98）
考點三十  關(guān)稅的稅率（98）
考點三十一  關(guān)稅的完稅價格和應(yīng)納稅額的計算（99）
考點三十二  關(guān)稅的稅收優(yōu)惠（100）
考點三十三  關(guān)稅的征收管理（101）
本章知識點小結(jié)（102）
歷年真題精選（103）
歷年真題精選答案及解析（105）
同步自測訓(xùn)練（108）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（112）
第五章  所得稅制度
考情分析（114）
考點精講（114）
第一節(jié)  企業(yè)所得稅（114）
考點一  概述（114）
考點二  納稅人（115）
考點三  征稅對象（115）
考點四  稅率（116）
考點五  計稅依據(jù)——應(yīng)納稅所得額（116）
考點六  收入確認(rèn)（117）
考點七  稅前扣除（119）
考點八  資產(chǎn)的稅務(wù)處理（122）
考點九  應(yīng)納稅額的計算（126）
考點十  稅收優(yōu)惠（128）
考點十一  源泉扣繳（129）
考點十二  特別納稅調(diào)整（130）
考點十三  征收管理（131）
第二節(jié)  個人所得稅（133）
考點十四  概述（133）
考點十五  納稅人（133）
考點十六  個人所得稅的征稅對象（134）
考點十七  個人所得稅的稅率（134）
考點十八  個人所得稅的計稅依據(jù)——應(yīng)納稅所得額（135）
考點十九  個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（137）
考點二十  稅收優(yōu)惠（138）
考點二十一  征收管理（139）
本章知識點小結(jié)（141）
歷年真題精選（142）
歷年真題精選答案及解析（143）
同步自測訓(xùn)練（144）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（146）
第六章  其他稅收制度
考情分析（148）
考點精講（148）
第一節(jié)  財產(chǎn)稅制（148）
考點一  房產(chǎn)稅（148）
考點二  契稅（151）
考點三  車船稅（153）
第二節(jié)  資源稅制（155）
考點四  資源稅（155）
考點五  城鎮(zhèn)土地使用稅（156）
考點六  耕地占用稅（158）
考點七  土地增值稅（160）
第三節(jié)  行為、目的稅制（160）
考點八  印花稅（160）
考點九  城市維護(hù)建設(shè)稅（163）
考點十  教育費附加（164）
本章知識點小結(jié)（166）
歷年真題精選（167）
歷年真題精選答案及解析（168）
同步自測訓(xùn)練（169）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（170）
第七章  稅務(wù)管理
考情分析（172）
考點精講（172）
第一節(jié)  稅務(wù)基礎(chǔ)管理（172）
考點一  稅務(wù)登記（172）
考點二  賬簿、憑證管理（176）
考點三  發(fā)票管理（177）
考點四  納稅申報（182）
第二節(jié)  稅收征收管理（183）
考點五  稅收征收管理的形式（183）
考點六  稅款征收的管理（184）
考點七  減免稅的管理（188）
考點八  出口退稅的管理（190）
第三節(jié)  稅收控制管理（191）
考點九  經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的目的和內(nèi)容（191）
考點十  經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查分析與報告（191）
本章知識點小結(jié)（192）
歷年真題精選（193）
歷年真題精選答案及解析（194）
同步自測訓(xùn)練（196）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（197）
第八章  納稅檢查
考情分析（199）
考點精講（199）
第一節(jié)  納稅檢查概述（199）
考點一  納稅檢查的概念（199）
考點二  納稅檢查的基本方法（201）
考點三  會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查（201）
考點四  賬務(wù)調(diào)整的基本方法（203）
第二節(jié)  增值稅的檢查（203）
考點五  銷項稅額的檢查（203）
考點六  進(jìn)項稅額的檢查（208）
第三節(jié)  消費稅的檢查（210）
考點七  銷售收入的檢查（210）
考點八  銷售數(shù)量的檢查（212）
第四節(jié)  營業(yè)稅的檢查（212）
考點九  建筑安裝企業(yè)的檢查（212）
考點十  對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的檢查（213）
考點十一  對旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的檢查（214）
考點十二  轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的檢查（214）
第五節(jié)  企業(yè)所得稅的檢查（217）
考點十三  年度收入總額的檢查（217）
考點十四  稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查（220）
考點十五  不得稅前扣除項目的檢查（222）
本章知識點小結(jié)（224）
歷年真題精選（225）
歷年真題精選答案及解析（226）
同步自測訓(xùn)練（228）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（229）
第九章  國債
考情分析（230）
考點精講（230）
第一節(jié)  國債的概念與分類（230）
考點一  國債的概念（230）
考點二  國債的特征（231）
考點三  國債的功能（232）
考點四  國債的分類（232）
考點五  國債的結(jié)構(gòu)（233）
第二節(jié)  國債的規(guī)模（233）
考點六  國債規(guī)模的含義（233）
考點七  國債的負(fù)擔(dān)（233）
考點八  國債的限度及其衡量指標(biāo)（234）
第三節(jié)  國債的發(fā)行（235）
考點九  國債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)（235）
考點十  國債的發(fā)行價格（235）
考點十一  國債的發(fā)行方式（235）
考點十二  國債的利率（236）
第四節(jié)  國債的償還（237）
考點十三  國債的償還方式（237）
考點十四  國債的付息方式（237）
考點十五  償債的資金來源（238）
第五節(jié)  國債市場（238）
考點十六  發(fā)行市場和流通市場（238）
考點十七  國債市場的功能（238）
本章知識點小結(jié)（239）
歷年真題精選（240）
歷年真題精選答案及解析（241）
同步自測訓(xùn)練（242）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（242）
第十章  政府預(yù)算理論與管理制度
考情分析（243）
考點精講（243）
第一節(jié)  政府預(yù)算的含義及特征（243）
考點一  政府預(yù)算的含義（243）
考點二  政府預(yù)算的基本特征（244）
考點三  現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角（245）
考點四  政府預(yù)算管理中的共同治理（245）
第二節(jié)  政府預(yù)算的決策程序及模式（246）
考點五  政府預(yù)算的決策程序（246）
考點六  政府預(yù)算編制模式（248）
第三節(jié)  政府預(yù)算的原則與政策（251）
考點七  政府預(yù)算的原則（251）
考點八  政府預(yù)算的政策（252）
第四節(jié)  政府預(yù)算的編制、執(zhí)行及審批監(jiān)督制度（252）
考點九  部門預(yù)算制度（252）
考點十  政府采購制度（254）
考點十一  現(xiàn)代國庫制度（255）
考點十二  政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度（257）
第五節(jié)  政府預(yù)算的績效管理（259）
考點十三  政府預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與要素（259）
考點十四  政府預(yù)算績效管理的前提（259）
考點十五  我國政府預(yù)算的績效管理（260）
本章知識點小結(jié)（261）
歷年真題精選（262）
歷年真題精選答案及解析（263）
同步自測訓(xùn)練（265）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（266）
第十一章  政府間財政關(guān)系
考情分析（268）
考點精講（268）
第一節(jié)  財政分權(quán)理論（268）
考點一  公共產(chǎn)品和服務(wù)理論（268）
考點二  集權(quán)分權(quán)理論（269）
考點三  財政聯(lián)邦主義（269）
考點四  俱樂部理論（269）
第二節(jié)  政府間收支劃分的制度安排（270）
考點五  政府間的事權(quán)劃分（270）
考點六  政府間的財政支出劃分（271）
考點七  政府間收入的劃分（272）
考點八  政府間收支的調(diào)節(jié)制度（273）
考點九  政府間財政管理權(quán)的劃分（273）
第三節(jié)  分稅制財政管理體制（274）
考點十  分稅制財政管理體制的基本問題（274）
考點十一  我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容（274）
第四節(jié)  政府間轉(zhuǎn)移支付制度（275）
考點十二  政府間轉(zhuǎn)移支付概述（275）
考點十三  我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度（277）
第五節(jié)  省以下預(yù)算管理體制的改革創(chuàng)新（278）
考點十四  “省直管縣”財政體制創(chuàng)新（278）
考點十五  “鄉(xiāng)財縣管”財政體制創(chuàng)新（279）
本章知識點小結(jié)（280）
歷年真題精選（281）
歷年真題精選答案及解析（282）
同步自測訓(xùn)練（283）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（284）
第十二章  國有資產(chǎn)管理
考情分析（285）
考點精講（285）
第一節(jié)  國有資產(chǎn)管理概述（285）
考點一  國有資產(chǎn)的概念與分類（285）
考點二  國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵（286）
第二節(jié)  經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理（287）
考點三  經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容（287）
考點四  國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整與國有資產(chǎn)運營（288）
第三節(jié)  行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理（289）
考點五  行政單位國有資產(chǎn)管理（289）
考點六  事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理（291）
第四節(jié)  資源性國有資產(chǎn)管理（294）
考點七  資源性國有資產(chǎn)管理概述（294）
考點八  資源性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容（295）
考點九  資源性國有資產(chǎn)管理的基本原則（295）
考點十  資源性國有資產(chǎn)管理體制（295）
本章知識點小結(jié)（296）
歷年真題精選（297）
歷年真題精選答案及解析（297）
同步自測訓(xùn)練（298）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（299）

第十三章  財政平衡與財政政策
考情分析（300）
考點精講（300）
第一節(jié)  財政平衡（300）
考點一  財政平衡的含義（300）
考點二  財政赤字的計算口徑及分類（301）
考點三  財政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（302）
第二節(jié)  財政政策（304）
考點四  財政政策的含義（304）
考點五  財政政策主體（304）
考點六  財政政策目標(biāo)（305）
考點七  財政政策工具（305）
考點八  財政政策的類型與效應(yīng)（307）
第三節(jié)  財政政策與貨幣政策的配合（308）
考點九  貨幣政策概述（308）
考點十  財政政策與貨幣政策配合的必要性（309）
考點十一  財政政策與貨幣政策的配合運用（310）
考點十二  我國財政政策的實踐（310）
本章知識點小結(jié)（311）
歷年真題精選（312）
歷年真題精選答案及解析（313）
同步自測訓(xùn)練（314）
同步自測訓(xùn)練參考答案及解析（315）

中公教育?全國分校一覽表（316）