稅務檢查取證：600稅務違法行為檢查實用手冊

第一部分 稅收管理違法行為取證要求
第一章 稅務違法行為
第一節(jié) 未按規(guī)定辦理稅務登記的行為
一、未按規(guī)定申報辦理登記的行為
1 從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記的行為
2 從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，但經有關部門批準設立的，未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記的行為
3 從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記的行為
4 從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一縣（市），在連續(xù)12個月內累計超過180天的，未在營業(yè)地申報辦理稅務登記的行為
5 有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記證件的行為
6 境外企業(yè)在中國境內承包工程或提供勞務，未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記的行為
二、未按規(guī)定期限申報辦理稅務變更登記的行為
7 改變名稱未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
8 改變法定代表人或負責人未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
9 改變經濟性質未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
10 改變住所或經營地點未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
11 改變生產經營范圍或經營方式未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
12 增減注冊資金（資本）、投資總額未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
13 改變生產經營期限未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
14 改變其他稅務登記內容未按規(guī)定期限申報辦理變更登記的行為
三、未按規(guī)定期限申報辦理注銷稅務登記的行為
15 納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務，未按規(guī)定期限申報辦理注銷稅務登記的行為
16 吊銷營業(yè)執(zhí)照或被其他機關撤銷登記未按規(guī)定期限申報辦理注銷稅務登記的行為
17 住所、經營地點變動改變稅務登記機關未按規(guī)定期限辦理注銷稅務登記的行為
18 境外企業(yè)在中國境內承包工程或提供勞務項目完工離開中國前未按規(guī)定辦理注銷稅務登記的行為
四、未按規(guī)定使用、管理稅務登記證件的行為
19 未按規(guī)定使用稅務登記證件的行為
20 轉借稅務登記證件的行為
21 涂改稅務登記證件的行為
22 損毀稅務登記證件的行為
23 買賣稅務登記證件的行為
24 偽造稅務登記證件的行為
25 未按規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的行為
五、其他違反稅務登記管理規(guī)定的行為
26 金融機構未按規(guī)定在納稅人賬戶登錄稅務登記證件號碼的行為
27 金融機構未按規(guī)定在納稅人稅務登記證件中登錄賬戶賬號的行為
28 提供虛假資料等手段騙取稅務登記證件的行為
29 違反《稅務登記管理辦法》拒不接受稅務機關處理的行為
30 扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳款登記的行為
31 從事生產經營的納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的行為
第二節(jié) 賬簿、憑證方面的違法行為
32 非法印制完稅憑證的行為
33 轉借完稅憑證的行為
34 倒賣完稅憑證的行為
35 變造完稅憑證的行為
36 偽造完稅憑證的行為
37 未接規(guī)定設置賬簿的行為
38 賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全的行為
39 未按保管期限保管賬簿的行為
40 未按保管期限保管記賬憑證的行為
41 未按保管期限保管完稅憑證的行為
42 未按保管期限保管其他有關納稅資料的行為
43 扣繳義務人未按照規(guī)定設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的行為
44 扣繳義務人未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的行為
45 扣繳義務人未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及其他資料的行為
46 未按規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送備案的行為
47 未按照規(guī)定向稅務機關報告其銀行賬號的行為
48 未按照規(guī)定安裝稅控裝置的行為
49 未按照規(guī)定使用稅控裝置的行為
50 損毀稅控裝置的行為
51 擅自改動稅控裝置的行為
52 納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的行為
53 納稅人未按照規(guī)定期限報送納稅資料的行為
54 扣繳義務人未按照規(guī)定期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的行為
55 扣繳義務人未按照規(guī)定期限報送代扣代繳、代收代繳稅款有關資料的行為
第三節(jié) 有關稅款繳納方面的違法行為
56 納稅人偽造、變造、隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證造成不繳少繳應納稅款的行為
57 納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入造成不繳或少繳應納稅款的行為
58 納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報造成不繳或少繳應納稅款的行為
59 納稅人進行虛假的納稅申報造成不繳或少繳應納稅款的行為
60 扣繳義務人偽造、變造、隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證造成不繳少繳應納稅款的行為
61 扣繳義務人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入造成不繳或少繳應納稅款的行為
62 扣繳義務人經稅務機關通知申報而拒不申報造成不繳或少繳應納稅款的行為
63 扣繳義務人進行虛假的納稅申報造成不繳或少繳應納稅款的行為
64 編造虛假計稅依據(jù)未造成不繳、少繳稅款的行為
65 不進行納稅申報不繳或少繳應納稅款的行為
66 妨礙追繳欠稅的行為
67 騙取國家出口退稅款行為
68 抗稅行為
69 納稅人、扣繳義務人在規(guī)定期限內不繳或少繳應繳或應解繳稅款的行為
70 扣繳義務人不履行扣繳義務的行為
第四節(jié) 有鄭阻撓稅務檢查方面的違法行為
71 納稅人、扣繳義務人提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的行為
72 納稅人、扣繳義務人拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的行為
73 在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的行為
74 金融機構拒絕接受檢查納稅人、扣繳義務存款賬戶的行為
75 金融機構拒絕執(zhí)行凍結存款或扣繳稅款決定的行為
76 金融機構幫助轉移存款造成稅款流失的行為
77 車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構拒絕稅務機關檢查納稅人有關情況的行為
78 稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或少繳稅款的行為
79 違反《稅收征管法》拒不接受稅務機關處理的行為
第二章 發(fā)票違法行為
第一節(jié) 未按規(guī)定印制發(fā)票、生產發(fā)票防偽專用品的行為
80 私自印制發(fā)票的行為
81 非法制造發(fā)票防偽專用品的行為
82 偽造、變造發(fā)票的行為
83 偽造、私造發(fā)票防偽專用品的行為
84 偽造、私刻發(fā)票監(jiān)制章的行為
85 轉借、轉讓發(fā)票監(jiān)制章的行為
86 轉借、轉讓發(fā)票防偽專用品的行為
87 印制發(fā)票的企業(yè)未按"發(fā)票印制通知書"印制發(fā)票的行為
88 生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按"防偽專用品生產通知書"生產防偽專用品的行為
89 印制發(fā)票企業(yè)未按規(guī)定銷毀廢（次）品而造成流失的行為
90 生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)未按規(guī)定銷毀廢（次）品而造成流失的行為
91 未按稅務機關的規(guī)定制定印制發(fā)票管理制度的行為
92 未按稅務機關的規(guī)定制定生產防偽專用品管理制度的行為
第二節(jié) 未按規(guī)定領購發(fā)票的行為
93 向稅務機關以外的單位和個人領購發(fā)票的行為
94 私售、倒買倒賣發(fā)票的行為
95 販運、窩藏假發(fā)票的行為
96 向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票的行為
97 盜取（用）發(fā)票的行為
第三節(jié) 未按規(guī)定開具發(fā)票的行為
98 應開具未開具發(fā)票的行為
99 單聯(lián)填開、開具上下聯(lián)金額等內容不一致的發(fā)票的行為
100 填寫項目不齊全的行為
101 涂改發(fā)票的行為
102 未經批準使用電子計算機開具發(fā)票的行為
103 使用電子計算機開具的機外發(fā)票存根聯(lián)未按規(guī)定要求裝訂成冊的行為
104 轉借、轉讓、代開發(fā)票的行為
105 未經批準拆本使用發(fā)票的行為
106 虛構經營業(yè)務活動，虛開發(fā)票的行為
107 開具票物不符的發(fā)票的行為
108 開具已作廢的發(fā)票的行為
109 未經批準，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票的行為
110 以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具的行為
111 擴大專業(yè)發(fā)票開具范圍的行為
112 未按規(guī)定報告發(fā)票使用情況
113 未按規(guī)定設置發(fā)票登記簿的行為
114 未按規(guī)定時限開具發(fā)票的行為
第四節(jié) 未按規(guī)定取得發(fā)票的行為
115 應取得而未取得發(fā)票的行為
116 取得不符合規(guī)定的發(fā)票的行為
117 取得發(fā)票時要求開票方自行變更品名、金額的行為
118 自行填開發(fā)票入賬的行為
第五節(jié) 未按規(guī)定保管發(fā)票的行為
119 丟失發(fā)票的行為
120 損（撕）毀發(fā)票的行為
121 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿的行為
122 未按規(guī)定繳銷發(fā)票的行為
123 印制發(fā)票的企業(yè)和生產發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防專用品的行為
124 未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度的行為
第六節(jié) 未按規(guī)定接受稅務機關發(fā)票檢查的行為
125 拒絕稅務機關進行發(fā)票檢查的行為
126 在發(fā)票檢查中隱瞞真實情況的行為
127 刁難、阻撓稅務人員進行發(fā)票檢查的行為
128 拒絕接受《發(fā)票換票證》的行為
129 發(fā)票檢查中拒絕提供有關資料的行為
130 納稅審查時拒絕提供境外公證機構或者注冊會計的發(fā)票確認的行為
131 拒絕接受有關發(fā)票問題的詢問的行為
第七節(jié) 其他發(fā)票違法行為
132 非法攜帶、運輸、郵寄、存放空白發(fā)票的行為
133 違反發(fā)票管理法規(guī)，導致他人未繳、少繳或者騙取稅款的行為
……
第二部分 分稅種違法行為取證要求
第三部分 稅務檢查取證辦去