中國增值稅擴大征收范圍改革研究：基于營業(yè)稅若干稅目改征增值稅的測算

1 導論 1.1 本書研究的背景與對象 1.1.1 本書研究的背景 1.1.2 本書研究的對象 1.2 本書研究的意義與思路 1.2.1 本書研究的意義 1.2.2 思路——篇章結(jié)構(gòu) 1.3 本書可能的創(chuàng)新與不足之處 1.3.1 可能的創(chuàng)新 1.3.2 不足之處 1.4 關(guān)于我國營業(yè)稅改征增值稅的觀點綜述與文獻回顧 1.4.1 認同態(tài)度 1.4.2 保留意見 1.4.3 國際視點 1.4.4 進程展望 1.5 本章小結(jié)2 我國增值稅與營業(yè)稅并征現(xiàn)狀的改革需求 2.1 增值稅現(xiàn)行征收范圍確定的現(xiàn)狀及成因 2.1.1 增值稅與營業(yè)稅并存的現(xiàn)狀 2.1.2 增值稅與營業(yè)稅并存的成因 2.2 從四個層面看兩稅并征現(xiàn)狀改革的必要性 2.2.1 在稅收原理層面，兩稅分征不符合公平與效率原則 2.2.2 在政策法律層面，兩稅分征不斷面臨新的挑戰(zhàn) 2.2.3 在稅務(wù)管理層面，兩稅分治增加了稅收征納成本 2.2.4 在財政體制層面，分成比例與分管主體的不同導致政府行為異化 2.3 改良趨勢與治本之難凸顯深化改革的緊迫性 2.3.1 治標之舉：順應(yīng)改革需求而采取的改良措施 2.3.2 治本之難：未彌補并征營業(yè)稅的根本性缺陷 2.4 改革前景展望：亟待融人國際主流游戲規(guī)則 2.4.1 貨物與勞務(wù)無法截然分開的原因 2.4.2 國際三大主流增值稅制“模式 2.4.3 借鑒國外理論探索與實踐經(jīng)驗 2.5 本章小結(jié)3 營業(yè)稅融入增值稅的可行性分析 3.1 增值稅擴大征收范圍涉及的財政體制問題 3.1.1 與稅種變化相配套的收入歸屬改革方案 3.1.2 新增值稅的財政分成比例應(yīng)當如何確定 3.1.3 仍存在的地方財力小幅缺口彌補建議 3.1.4 增值稅收入歸屬機制的國際借鑒 3.2 取消營業(yè)稅制涉及的國地稅機構(gòu)改革問題 3.2.1 部分項目仍適合由地稅系統(tǒng)征收管理 3.2.2 地方稅務(wù)部門未來發(fā)展的趨勢與定位 3.3 具體稅制要素與征管環(huán)境的考慮 3.3.1 兩稅合一后稅率的變動與稅負的銜接 3.3.2 增值稅趨向成熟的征管環(huán)境 3.4 本章小結(jié)4 不同行業(yè)營業(yè)稅融入增值稅的重點難點分析 4.1 我國物流勞務(wù)改征增值稅問題的重點問題分析 4.1.1 物流業(yè)稅基適用不同稅種及稅目的弊端 4.1.2 國際物流業(yè)增值稅政策借鑒與啟示 4.1.3 適應(yīng)我國物流業(yè)稅制現(xiàn)狀的改革建議 4.2 我國房地產(chǎn)業(yè)改征增值稅的重點問題分析 4.2.1 “房地產(chǎn)業(yè)”的一般定義和本書討論的狹義范圍 4.2.2 我國當前房地產(chǎn)業(yè)流轉(zhuǎn)稅制現(xiàn)狀分析與改革需求 4.2.3 我國房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅制改革的國際借鑒與政策啟示 4.2.4 房地產(chǎn)業(yè)增值稅制設(shè)計的方案探討及其改革建議 4.2.5 應(yīng)用投入產(chǎn)出表對房地產(chǎn)業(yè)流轉(zhuǎn)稅問題的再分析 4.3 我國建筑業(yè)改征增值稅的重點問題分析 4.3.1 對建筑業(yè)勞務(wù)改征增值稅的現(xiàn)實需求 4.3.2 國際建筑業(yè)增值稅政策借鑒與啟示 4.3.3 適應(yīng)我國建筑業(yè)稅制現(xiàn)狀的改革建議 4.4 我國金融業(yè)改征增值稅的重點問題分析 4.4.1 突出區(qū)別于其他行業(yè)的金融業(yè)改征增值稅的需求 4.4.2 世界范圍內(nèi)金融業(yè)增值稅政策比較 4.4.3 適應(yīng)我國金融稅制現(xiàn)狀的改革建議 4.5 本章小結(jié)5 應(yīng)用CGE模型對增值稅擴圍改革的初步測算 5.1 應(yīng)用CGE模型研究稅制改革主題的文獻綜述 5.2 應(yīng)用CGE模型研究增值稅擴圍問題的數(shù)據(jù)準備 5.2.1 中國社會核算矩陣(SocialAccountingMatrix) 5.2.2 行業(yè)間中間投入矩陣 5.2.3 生產(chǎn)及稅收數(shù)據(jù)矩陣 5.2.4 各行業(yè)最終產(chǎn)出矩陣 5.3 應(yīng)用CGE模型研究增值稅擴圍問題的理論公式 5.3.1 中國增值稅計算 5.3.2 其他稅在模型中的刻畫 5.3.3 中國VATCGE模型結(jié)構(gòu) 5.3.4 中國VATCGE模型方程 5.3.5 模型計算程序與基本參數(shù) 5.4 應(yīng)用CGE模型預測增值稅擴圍改革的經(jīng)濟影響 5.4.1 試算的方案之一：交通運輸及倉儲業(yè)改征增值稅 5.4.2 試算的方案之二：建筑業(yè)與交通運輸及倉儲業(yè)同時改征增值稅 5.5 本章小結(jié) 附錄：模型方程組中的變量和參數(shù)列表6 增值稅擴圍改革中需要注意的相關(guān)問題 6.1 勞務(wù)項目優(yōu)惠政策的國際借鑒 6.1.1 勞務(wù)項目增值稅優(yōu)惠的總體經(jīng)驗 6.1.2 勞務(wù)項目增值稅優(yōu)惠的歐共體指令參考 6.1.3 世界各國增值稅低稅率制度設(shè)計借鑒 6.1.4 世界增值稅制度的近期改革趨勢 6.2小規(guī)模納稅人、起征點、進項稅額抵扣等制度的探討 6.2.1 建議加強對小規(guī)模納稅人的規(guī)范與監(jiān)管 6.2.2 建議將“起征點”制度修改為“免征額”制度 6.2.3 建議將增值稅進項稅額“留抵”制度適當修改 6.2.4 其他相關(guān)制度改革建議 6.3 流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域反避稅事宜的規(guī)范 6.3.1 我國企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整規(guī)范的啟示 6.3.2 增值稅反避稅國際化發(fā)展的趨勢 6.4 本章小結(jié) 附錄 因博士論文而與湯貢亮等學界前輩“有緣” 參考文獻 后記