納稅申報實務

第一章 納稅申報概述1
第一節(jié) 稅法構(gòu)成要素1
一、總則1
二、納稅義務人1
三、征稅對象2
四、稅目2
五、稅率2
六、納稅環(huán)節(jié)3
七、納稅期限3
八、納稅地點4
九、減稅免稅4
十、罰則4
十一、附則4
第二節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系4
一、我國現(xiàn)行稅法體系4
二、納稅人所納稅費舉例6
第三節(jié) 稅款征收權(quán)7
一、稅收征收管理權(quán)限的劃分7
二、稅務機構(gòu)設置8
三、稅收征收管理范圍劃分8
四、中央政府與地方政府稅收收入的劃分9
第四節(jié) 稅收征收管理權(quán)利和義務的設定9
一、稅務機關(guān)和稅務人員的權(quán)利和義務9
二、納稅人、扣繳義務人的權(quán)利和義務10
三、地方各級人民政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利和義務11
第五節(jié) 納稅申報管理11
一、納稅申報的對象11
二、納稅申報的內(nèi)容11
三、納稅申報的期限11
四、納稅申報的要求11
五、納稅申報的方式12
六、延期申報管理13
七、監(jiān)督檢查納稅申報存在的問題13
第六節(jié) 稅款征收14
一、稅款征收的原則14
二、稅款征收的方式15
三、稅款征收制度16
第七節(jié) 稅務檢查21
一、稅務檢查的形式21
二、稅務檢查的方法22
三、稅務檢查的職責23
第八節(jié) 法律責任23
一、違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰23
二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰24
三、納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任24
四、對偷稅的認定及其法律責任24
五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任24
六、逃避追繳欠稅的法律責任25
七、騙取出口退稅的法律責任25
八、抗稅的法律責任25
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責任25
十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任25
十一、不配合稅務機關(guān)依法檢查的法律責任25
十二、非法印制發(fā)票的法律責任25
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關(guān)處理的法律責任26
十四、稅務人員的法律責任26
十五、銀行及其他金融機構(gòu)拒絕配合稅務機關(guān)依法執(zhí)行職務的法律責任27
十六、違反稅務代理的法律責任27
第九節(jié) 稅務行政法27
一、稅務行政處罰27
二、稅務行政復議29
三、稅務行政訴訟33
第二章 增值稅納稅申報37
第一節(jié) 增值稅納稅申報概述37
一、納稅義務人37
二、征稅范圍40
三、納稅義務發(fā)生時間41
四、納稅期限42
五、納稅地點42
六、征稅機關(guān)43
七、征繳方法43
第二節(jié) 增值稅納稅申報實務操作43
一、增值稅一般納稅人納稅申報辦法44
二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法61
第三節(jié) 模擬實驗資料64
【實驗一】增值稅一般納稅義務人增值稅納稅申報模擬實驗64
【實驗二】增值稅小規(guī)模納稅義務人增值稅納稅申報模擬實驗66
第三章 消費稅納稅申報67
第一節(jié) 消費稅納稅申報概述67
一、納稅義務人67
二、征稅范圍67
三、稅目68
四、納稅義務發(fā)生時間71
五、納稅期限71
六、納稅地點72
七、征稅機關(guān)72
八、征繳方法72
第二節(jié) 消費稅納稅申報實務操作72
第三節(jié) 模擬實驗資料76
【實驗三】消費稅納稅義務人消費稅納稅申報模擬實驗76
第四章 營業(yè)稅納稅申報77
第一節(jié) 營業(yè)稅納稅申報概述77
一、納稅義務人77
二、征稅范圍78
三、納稅義務發(fā)生時間79
四、納稅期限81
五、納稅地點81
六、征稅機關(guān)82
七、征繳方法82
第二節(jié) 營業(yè)稅納稅申報實務操作82
第三節(jié) 模擬實驗資料85
【實驗四】營業(yè)稅納稅義務人營業(yè)稅納稅申報模擬實驗85
第五章 城市維護建設稅納稅申報86
第一節(jié) 城市維護建設稅納稅申報概述86
一、納稅義務人86
二、計稅依據(jù)86
三、納稅環(huán)節(jié)86
四、納稅地點86
五、納稅期限87
六、征稅機關(guān)87
第二節(jié) 城市維護建設稅納稅申報實務操作87
第三節(jié) 模擬實驗資料90
【實驗五】城市維護建設稅納稅義務人城市維護建設稅納稅申報模擬實驗90
第六章 關(guān)稅納稅申報91
第一節(jié) 關(guān)稅納稅申報概述91
一、納稅義務人91
二、征稅對象91
三、關(guān)稅繳納92
四、征稅機關(guān)92
五、關(guān)稅的強制執(zhí)行92
六、關(guān)稅退還92
七、關(guān)稅補征和追征93
八、關(guān)稅納稅爭議93
第二節(jié) 關(guān)稅納稅申報實務操作93
一、關(guān)稅計征方法93
二、關(guān)稅計算程序94
第三節(jié) 模擬實驗資料97
【實驗六】海關(guān)征收進口關(guān)稅、代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅模擬實驗97
第七章 資源稅納稅申報98
第一節(jié) 資源稅納稅申報概述98
一、納稅義務人98
二、征稅范圍98
三、納稅義務發(fā)生時間99
四、納稅期限100
五、納稅地點100
六、征稅機關(guān)100
七、征繳方法100
第二節(jié) 資源稅納稅申報實務操作100
第三節(jié) 模擬實驗資料102
【實驗七】資源稅納稅義務人資源稅納稅申報模擬實驗102
第八章 土地增值稅納稅申報103
第一節(jié) 土地增值稅納稅申報概述103
一、納稅義務人103
二、征稅范圍103
三、納稅期限106
四、納稅地點106
五、征繳方法106
第二節(jié) 土地增值稅納稅申報實務操作107
第三節(jié) 模擬實驗資料114
【實驗八】土地增值稅納稅義務人土地增值稅納稅申報模擬實驗114
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報115
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報概述115
一、納稅義務人115
二、征稅范圍115
三、納稅義務發(fā)生時間116
四、納稅期限116
五、納稅地點116
六、征稅機關(guān)116
七、征繳方法116
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報實務操作116
第三節(jié) 模擬實驗資料119
【實驗九】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報模擬實驗119
第十章 房產(chǎn)稅納稅申報120
第一節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報概述120
一、納稅義務人120
二、征稅范圍121
三、納稅義務發(fā)生時間121
四、納稅期限121
五、納稅地點121
六、征繳方法121
第二節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報實務操作121
第三節(jié) 模擬實驗資料124
【實驗十】房產(chǎn)稅納稅義務人房產(chǎn)稅納稅申報模擬實驗124
第十一章 車船稅納稅申報125
第一節(jié) 車船稅納稅申報概述125
一、納稅義務人125
二、征稅范圍125
三、納稅義務發(fā)生時間125
四、納稅期限125
五、納稅地點125
六、征繳方法126
第二節(jié) 車船稅納稅申報實務操作126
第三節(jié) 模擬實驗資料128
【實驗十一】車船使用稅納稅義務人車船使用稅納稅申報模擬實驗128
第十二章 印花稅納稅申報129
第一節(jié) 印花稅納稅申報概述129
一、納稅義務人129
二、征稅范圍130
三、納稅辦法131
四、納稅環(huán)節(jié)132
五、納稅地點132
六、違章處罰133
第二節(jié) 印花稅納稅申報實務操作133
第三節(jié) 模擬實驗資料135
【實驗十二】印花稅納稅義務人印花稅納稅申報模擬實驗135
第十三章 契稅納稅申報136
第一節(jié) 契稅納稅申報概述136
一、納稅義務人136
二、征稅對象136
三、納稅義務發(fā)生時間137
四、納稅期限137
五、納稅地點137
六、征收機關(guān)137
第二節(jié) 契稅納稅申報實務操作137
第三節(jié) 模擬實驗資料140
【實驗十三】契稅納稅義務人契稅納稅申報模擬實驗140
第十四章 企業(yè)所得稅納稅申報141
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報概述141
一、納稅義務人141
二、征稅對象142
三、納稅期限142
四、納稅地點143
五、征稅機關(guān)143
六、征繳方法144
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報實務操作144
第三節(jié) 模擬實驗資料189
【實驗十四】居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報模擬實驗189
第十五章 個人所得稅納稅申報192
第一節(jié) 個人所得稅納稅申報概述192
一、納稅義務人192
二、征稅范圍193
三、納稅義務發(fā)生時間200
四、征稅機關(guān)201
五、納稅辦法201
第二節(jié) 個人所得稅納稅申報實務操作206
一、自行申報納稅實務操作206
二、代扣代繳申報納稅實務操作216
第三節(jié) 模擬實驗資料219
【實驗十五】居民納稅義務人個人所得稅自行申報納稅模擬實驗219
參考文獻220