國家稅權的合法性問題研究

引言
第一章 國家稅權合法性的基礎
一、國家稅權及其合法性界說
（一）國家稅權
（二）國家稅權的性質
（三）國家權力的合法性
（四）國家稅權的合法性
二、國家稅權合法性的政治基礎
（一）國家稅權合法性與政治
（二）社會契約的國家觀
（三）國家稅權合法性的政治根源
三、國家稅權合法性的道德基礎
（一）國家稅權合法性與道德
（二）納稅的道德義務
（三）國家稅權的德性
四、國家稅權合法性的經(jīng)濟基礎
（一）稅收與私人財產(chǎn)權
（二）私人財產(chǎn)權制度的確立
（三）國家稅權合法性的經(jīng)濟根源
第二章 稅收正義：國家稅權合法性的基本價值
一、分配正義
（一）分配正義理論解讀
（二）理論思想的交鋒
（三）分配正義的認知
二、稅收正義的內涵
三、稅收正義的價值元素
（一）平等
（二）公平
（三）效率
四、稅收正義的類型及其內在關系
第三章 稅收法定：國家稅權合法性的形式標準
一、稅收法定的歷史形成
（一）稅收與法
（二）英國的歷史
（三）美國的歷史
（四）法國的歷史
二、稅收法定的價值功能
（一）稅收法定的語義
（二）稅收法定的價值
（三）稅收法定的功能
三、稅收法定的內容
（一）立法層面的稅收法定
（二）執(zhí)法層面的稅收法定
（三）程序保障法定
第四章 稅收公平：國家稅權合法性的實質標準
一、稅收公平的歷史演進
（一）早期的稅收公平觀
（二）晚近的稅收公平觀
（三）稅收公平的法治思想
二、稅收公平的價值功能
（一）分配的價值功能
（二）經(jīng)濟公平的價值功能
（三）社會公平的價值功能
三、稅收公平的內容
（一）平等賦稅
（二）量能征稅
（三）稅收適度
（四）實質征稅
（五）誠實信用
第五章 稅收憲政：國家稅權合法性的制度保障
一、稅收憲政的緣起
（一）稅收法治與憲政
（二）憲政與稅收
（三）稅收憲政與市場經(jīng)濟體制
二、稅收憲政及其原則
（一）稅收憲政的解構
（二）稅收憲政原則
三、稅收憲政理論
（一）制度供給理論
（二）政治契約理論
（三）公共產(chǎn)品理論
（四）公共選擇理論
四、國家稅權的憲政之道
（一）憲政約束國家稅權的緣由
（二）稅收法定與民主局限性的克服
（三）國家稅權的憲政約束模式
（四）國家稅權的憲政分權制衡
五、納稅人權利的憲政之道
（一）憲政保障納稅人權利的緣由
（二）納稅人權利的憲政思維
（三）納稅人的憲政權利
第六章 中國稅收憲政構建：國家稅權合法性的制度實踐
一、中國稅收憲政現(xiàn)狀與問題
（一）國家稅權的橫向配置
（二）稅收立法的授權
（三）國家稅權的縱向配置
（四）違憲審查的制度
（五）納稅人的憲法身份
二、中國稅收憲政缺失的原因探究
（一）稅收契約精神的缺失
（二）公共財政理念的欠缺
三、中國稅收憲政的構建
（一）憲法語境下的稅收
（二）稅收基本原則憲定
（三）國家稅權的分權制衡
（四）納稅人權利入憲
（五）稅收立憲的形式及其他
結語
參考文獻