財務報表審計工作底稿編制案例（中注師）

定　價：￥80.00

作　者：	于延琦等編著
出版社：	東北財經大學出版社
叢編項：	中國注冊會計師實務叢書
標　簽：	財務會計與財務報表

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ISBN：	9787811225112	出版時間：	2008-11-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數：	464	字數：

內容簡介

　　《財務報表審計工作底稿編制案例》以大型石油化工企業(yè)年度財務報表審計為例，詳細介紹財務報表審計思路和各階段、各環(huán)節(jié)的審計要點及編制審計工作底稿的要領。編寫時，編者們在每一部分審計工作底稿前，結合案例先介紹審計思路和審計要點，如風險評估部分，詳細介紹了風險評估目的、風險評估程序和了解要點；控制測試部分，詳細介紹了在什么情況下實施控制測試、如何實施控制測試、如何選取測試樣本等；實質性程序部分，詳細介紹了如何設計審計程序、如何實施實質性程序等。然后，針對案例介紹審計工作底稿的編制方法?！敦攧請蟊韺徲嫻ぷ鞯赘寰幹瓢咐返淖畲筇攸c是在固定的工作底稿格式的基礎上，針對案例介紹審計思路和審計方法及工作底稿的編制方法，形象生動、通俗易懂，《財務報表審計工作底稿編制案例》實用性和可操作性較強，是實務界學習審計準則和財務報表審計工作底稿編制最有價值的參考書之一。

作者簡介

　　于延琦，男，1962年12月出生，遼寧省莊河市人，工商管理碩士，教授、研究員級高級會計師?，F(xiàn)任遼寧省注冊會計師協(xié)會副秘書長。現(xiàn)兼任中國注冊會計師協(xié)會專業(yè)技術與咨詢委員會委員、審計準則起草組成員、審計準則指南起草組成員、小型被審計單位財務報表審計工作底稿編制指南起草組成員、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則咨詢指導組委員、會計師事務所內部治理專家咨詢組成員；中國會計學會財務成本分會理事；東北財經大學MPACC教育中心教授，沈陽工程學院客座教授，北京、上海、廈門國家會計學院兼職教師；遼寧省高級會計師評審委員會委員、遼寧省十大會計杰出人物和優(yōu)秀會計工作者評審委員會專家（2008）。遼寧成大、凌鋼股份、紅陽能源、遼寧出版?zhèn)髅剿募疑鲜泄惊毩⒍??？萍疾繃铱萍加媱澵攧諏＜?。曾任中國總會計師協(xié)會副秘書長。曾于1997年至2004年任中國注冊會計師協(xié)會第三屆至第七屆獨立審計準則組成員。自1997年以來，作為審計準則組成員，為財政部執(zhí)筆起草《審計工作底稿準則》、《審計證據準則》、《驗資準則》、《會計師事務所從事基本建設工程預算結算決算審核暫行辦法》等審計準則、規(guī)則，為中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)筆起草《審計證據準則指南》、《驗資準則指南》、《小型被審計單位財務報表審計工作底稿編制指南》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢壹手冊（2007）》、《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查手冊．（2008）》等審計準則及檢查指南。長期從事注冊會計師審計準則、審計實務研究，在國家級、省部級雜志公開發(fā)表會計、審計論文20多篇，公開出版《驗資理論與實務》、《財務報表審計要點與相關法規(guī)》、《審計工作底稿編制指導》等著作10余部。傅鑠，女，1969年8月出生，遼寧省大連市人，經濟學學士，中國注冊會計師、中國注冊資產評估師、中國注冊稅務師?，F(xiàn)任萬隆會計師事務所大連分所高級經理。兼任遼寧省注冊會計師協(xié)會財務報表審計工作底稿編制軟件研究開發(fā)組成員、特聘會計專家，培訓教師。

圖書目錄

緒論
第一節(jié) 財務報表審計總體思路
第二節(jié) S公司的背景資料
第一篇初步業(yè)務活動工作底稿編制案例
第一章初步業(yè)務活動工作底稿
第二章業(yè)務保持評價工作底稿
第三章審計業(yè)務約定書
第二篇風險評估工作底稿編制案例
第四章了解被審計單位及其環(huán)境的審計思路
第五章了解被審計單位及其環(huán)境工作底稿
　第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境(不包括內部控制)工作底稿
　第二節(jié) 分析程序表(用作風險評估程序)
　第六章了解被審計單位內部控制的審計思路
　第七章了解被審計單位內部控制工作底稿
　第一節(jié) 在被審計單位整體層面了解和評價內部控制的工作及審計工作底稿編制說明
　第二節(jié) 在被審計單位整體層面了解和評價內部控制工作底稿
　第三節(jié) 在被審計單位業(yè)務流程層面了解和評價內部控制的工作及審計工作底稿編制說明
　第四節(jié) 在被審計單位業(yè)務流程層面了解和評價內部控制工作底稿
　第八章舞弊風險評估工作底稿
　第一節(jié) 舞弊風險評估與應對
　第二節(jié) 項目組討論紀要——舞弊風險評估與應對
　第三節(jié) 就舞弊風險詢問管理層和其他人員的記錄
　第四節(jié) 考慮舞弊風險因素的記錄
　第五節(jié) 考慮異常關系或偏離預期的關系的記錄
　第六節(jié) 考慮其他信息的記錄
　第九章項目組討論紀要——風險評估
　第十章風險評估結果匯總表
　第十一章總體審計策略
第三篇進一步審計程序工作底稿編制案例
　第十二章設計和實施進一步審計程序的思路
　第十三章控制測試的審計思路及相關工作底稿編制說明
　第十四章設計和實施實質性程序的審計思路
　第十五章銷售與收款循環(huán)控制測試及實質性程序工作底稿
　第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制測試匯總表
　第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制測試工作底稿
　第三節(jié) 營業(yè)收入實質性程序工作底稿
　第四節(jié) 應收賬款實質性程序工作底稿
　第五節(jié) 應交稅費實質性程序工作底稿
　第十六章采購與付款循環(huán)控制測試及實質性程序工作底稿
　第一節(jié) 采購與付款循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 預付賬款實質性程序工作底稿
　第三節(jié) 應付票據實質性程序工作底稿
　第四節(jié) 應付賬款實質性程序工作底稿
　第五節(jié) 銷售費用實質性程序工作底稿
　第六節(jié) 管理費用實質性程序工作底稿
　第十七章生產與倉儲循環(huán)控制測試及實質性程序工作底稿
　第一節(jié) 生產與倉儲循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 存貨實質性程序工作底稿
　第三節(jié) 主營業(yè)務成本實質性程序工作底稿
　第十八章工薪與人事循環(huán)控利測試及實質性程序工作底稿
　第一節(jié) 工薪與人事循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 應付職工薪酬實質性程序工作底稿
　第十九章籌資與投資循環(huán)控利測試及實質性程序工作底稿
　第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 短期借款實質性程序工作底稿
　第三節(jié) 長期借款實質性程序工作底稿
　第四節(jié) 財務費用實質性程序工作底稿
　第五節(jié) 應付利息實質性程序工作底稿
　第六節(jié) 實收資本(股本)實質性程序工作底稿
　第七節(jié) 資本公積實質性程序工作底稿
　第八節(jié) 盈余公積實質性程序工作底稿
　第九節(jié) 未分配利潤實質性程序工作底稿
　第十節(jié) 應付股利實質性程序工作底稿
　第十一節(jié) 所得稅費用實質性程序工作底稿
　第十二節(jié) 遞延所得稅資產實質性程序工作底稿
　第十三節(jié) 資產減值損失實質性程序工作底稿
　第十四節(jié) 營業(yè)外支出實質性程序工作底稿
　第十五節(jié) 營業(yè)外收入實質性程序工作底稿
　第十六節(jié) 其他應收款實質性程序工作底稿
　第十七節(jié) 其他應付款實質性程序工作底稿
　第十八節(jié) 其他流動資產實質性程序工作底稿
　第二十章固定資產循環(huán)控制測試及實質性程序工作底稿
　第一節(jié) 固定資產循環(huán)控制測試工作底稿
　第二節(jié) 固定資產實質性程序工作底稿
　第三節(jié) 在建工程實質性程序工作底稿
　第四節(jié) 固定資產清理實質性程序工作底稿
　第二十一章貨幣資金實質性程序工作底稿
第四篇其他項目工作底稿編制案例
　第二十二章其他項目工作底稿
　第一節(jié) 對被審計單位違反法律法規(guī)的考慮
　第二節(jié) 關聯(lián)方關系及其交易
　第三節(jié) 持續(xù)經營
　第四節(jié) 比較數據
　第五節(jié) 期后事項
　第六節(jié) 或有事項
　第七節(jié) 現(xiàn)金流量表
第五篇業(yè)務完成階段工作底稿編制案例
　第二十三章業(yè)務完成階段審計工作
　第一節(jié) 分析程序(用于總體復核)
　第二節(jié) 分析程序表(用于總體復核)
　第二十四章試算平衡表及審計調整表
　第一節(jié) 資產負債表試算平衡表
　第二節(jié) 利潤表試算平衡表
　第三節(jié) 賬項調整分錄匯總表
　第四節(jié) 重分類調整分錄匯總表
　第五節(jié) 列報調整匯總表
　第六節(jié) 未更正錯報匯總表
　第二十五章總結會會議紀要
　第二十六章與治理層的溝通函
　第二十七章專業(yè)意見分歧解決表
　第二十八章重大事項概要匯總表
　第二十九章管理層聲明書
　第三十章審計總結
　第三十一章審計工作完成情況核對表
　第三十二章業(yè)務復核核對表
　第三十三章審計報告
附錄本書使用的索引表