農(nóng)村稅收指南

     目錄
   出版說明
   前言
   農(nóng)民編
    1.什么是稅收？
    2.農(nóng)民為什么要交稅？
    3.稅和費的區(qū)別是什么？
    4.目前我國農(nóng)民應繳納哪些稅收？
    5.什么是農(nóng)業(yè)稅？其納稅人包括哪些？
    6.對哪些農(nóng)業(yè)收入要計征農(nóng)業(yè)稅？
    7.農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)是什么？常年產(chǎn)量是如何確定的？
    8.農(nóng)業(yè)稅的稅率是多少？
    9.農(nóng)業(yè)稅的計征方法是什么？
    10農(nóng)業(yè)稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    11.農(nóng)業(yè)稅地方附加是什么？怎樣計算繳納？
    12.農(nóng)業(yè)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    13.農(nóng)業(yè)稅納稅人有哪些權利和義務？
    14.農(nóng)業(yè)稅的計稅價格調(diào)整后，農(nóng)民的負擔是否會增加？
    15.什么是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？其納稅人包括哪些？
    16.對哪些農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入要計征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？
    17.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的稅目、稅率是如何規(guī)定的？
    18.如何計算農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應納稅額？
    19.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    20.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的地方附加是什么？怎樣計算繳納？
    21.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    22.已負擔農(nóng)業(yè)稅的土地改種特產(chǎn)品如何征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？
    23.什么是牧業(yè)稅？其納稅人包括有哪些？
    24.對哪些牧業(yè)收入要計征牧業(yè)稅？其計稅依據(jù)是什么？
    25.牧業(yè)稅的稅率和計征方法是如何規(guī)定的？
    26.牧業(yè)稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
    27.牧業(yè)稅的地方附加是什么？怎樣計算繳納？
    28.牧業(yè)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    29.什么是耕地占用稅？其納稅人包括有哪些？
    30.耕地占用稅的征稅范圍是什么？
    31.耕地占用稅的稅額標準是多少？平均稅額標準是如何規(guī)定的？
    32.如何計算耕地占用稅的應納稅額？
    33.耕地占用稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    34.耕地占用稅有哪些獨特的征收辦法？
    35.耕地占用稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    36.什么是房產(chǎn)稅？其納稅人包括有哪些？
    37.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率是如何規(guī)定的？
    38.如何計算房產(chǎn)稅的應納稅額？
    39.房產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    40.哪些房產(chǎn)可以免征、減征房產(chǎn)稅？
    41.什么是契稅？其納稅人包括哪些？
    42.契稅的計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？
    43.契稅的稅率是多少？應納稅額如何計算？
    44.契稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    45.哪些項目可以減征、免征契稅？
    46.什么是屠宰稅？其納稅人包括哪些？
    47.屠宰稅的稅率和計稅方法是如何規(guī)定的？
    48.屠宰稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    49.屠宰稅的主要免稅項目有哪些？
    50.什么是個人所得稅？個人哪些所得應當繳納所得稅？
    51.工資、薪金所得如何計算繳納所得稅？
    52.實行年薪制的納稅人取得的工資、薪金所得如何計算繳納個人所得稅？
    53.納稅人一次取得數(shù)月的獎金或年終加薪時如何計算繳納個人所得稅？
    54.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得如何計算繳納所得稅？
    55.勞務報酬所得如何計算繳納所得稅？
    56.稿酬所得怎樣計算繳納所得稅？
    57.兩人以上共同取得的收入如何計算繳納所得稅？
    58.個人所得稅的納稅方式、納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    59.個人所得稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    60.工資、薪金所得如何申報繳納所得稅？
    61.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得如何申報繳納所得稅？個體工商戶編
    62.什么是個體工商戶？
    63.個體工商戶應當繳納的稅種有哪些？
    64.個體工商戶取得的哪些所得應當繳納所得稅？
    65.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得具體包括哪些所得？
    66.個體工商戶的應納稅所得額是如何確定的？
    67.個體工商戶的費用扣除規(guī)定主要有哪些？
    68.個體工商戶繳納的稅金、工商管理費等如何扣除？
    69.個體工商戶無法收回的賬款和經(jīng)營虧損怎樣處理？
    70.個體工商戶的固定資產(chǎn)怎樣提取折舊？
    71.個體工商戶的無形資產(chǎn)怎樣扣除？
    72.個體工商戶的哪些支出不能扣除？
    73.個體工商戶如何計算應納所得稅稅額？
    74.特許權使用費所得怎樣計算繳納所得稅？
    75.財產(chǎn)租賃所得怎樣計算繳納所得稅？
    76.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得怎樣計算繳納所得稅？
    77.利息、股息、紅利所得和偶然所得怎樣計算繳納所得稅？
    78.捐贈所得怎樣計算繳納所得稅？
    79.個體工商戶的哪些所得可以減征、免征所得稅？
    80.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得怎樣申報繳納所得稅？
    81.什么是資源稅？其納稅人包括哪些？
    82.資源稅的稅目和稅額標準是什么？
    83.資源稅納稅人具體適用的稅額標準是怎樣確定的？
    84.如何計算資源稅的應納稅額？
    85.資源稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？
    86.資源稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？
    87.資源稅的納稅地點是怎樣規(guī)定的？
    88.個體工商戶可以減征、免征資源稅的主要項目有哪些？
    89.什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？
    90.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標準是怎樣規(guī)定的？
    91.城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額怎樣計算？
    92.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    93.個體工商戶可以減征、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的主要項目有哪些？
    94.什么是城市維護建設稅？
    95.城市維護建設稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
    96.城市維護建設稅的應納稅額怎樣計算？
    97.城市維護建設稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    98.什么是車船使用稅？
    99.車船使用稅的計稅標準是如何規(guī)定的？
    100.車船使用稅的稅額標準是如何規(guī)定的？
    101.車船使用稅的應納稅額如何計算？
    102.車船使用稅的納稅期限和納稅地點是如何規(guī)定的？
    103.個體工商戶可以減征、免征車船使用稅的主要項目有哪些？
    104.什么是印花稅？
    105.印花稅的稅目有多少個？稅率（稅額標準）是多少？
    106.印花稅的應納稅額如何計算？
    107.印花稅的納稅方式是怎樣規(guī)定的？
    108.個體工商戶的哪些憑證可以免征印花稅？
   農(nóng)村企業(yè)編
    109.農(nóng)村企業(yè)應當繳納哪些稅收？
    110.什么是增值稅？其納稅人包括哪些？
    111.什么是混合銷售行為？怎樣征稅？
    112.增值稅的稅率有幾檔？分別適用的貨物和勞務有哪些？
    113.一般納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？
    114.什么是銷項稅額？如何計算銷項稅額？
    115.怎樣確定當期銷售額？
    116.什么是進項稅額？哪些進項稅額可以抵扣？
    117.什么情況下進項稅額不能抵扣？
    118.什么是小規(guī)模納稅人？
    119.小規(guī)模納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？
    120.哪些小規(guī)模納稅人可以按照一般納稅人的計稅方法計算繳納增值稅？
    121.哪些一般納稅人可以按照6％的征收率計算繳納增值稅？
    122.進口貨物怎樣計算繳納增值稅？
    123.出口貨物怎樣辦理增值稅退稅？
    124.增值稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？
    125.增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
    126.增值稅的納稅地點是如何規(guī)定的？
    127.哪些項目可以免征、減征增值稅？
    128.什么是消費稅？其納稅人包括哪些？
    129.消費稅的稅目有多少？稅率是多少？
    130.如何計算消費稅的應納稅額？
    131.如何確定消費稅應稅消費品的銷售額和銷售數(shù)量？
    132.委托加工的應稅消費品如何計算繳納消費稅？
    133.自產(chǎn)自用的應稅消費品如何計算繳納消費稅？
    134.進口的應稅消費品如何計算繳納消費稅？
    135.出口的應稅消費品能否退、免消費稅？
    136.消費稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？
    137.消費稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
    138.消費稅的納稅地點是如何規(guī)定的？
    139.什么是營業(yè)稅？營業(yè)稅的納稅人包括哪些？
    140.營業(yè)稅的稅目有多少個？稅率是多少？
    141.如何計算營業(yè)稅的應納稅額？
    142.如何確定營業(yè)額？
    143.在哪些情況下計算營業(yè)額時可以扣除一定的費用？
    144.營業(yè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
    145.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？
    146.營業(yè)稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？
    147.營業(yè)稅的納稅地點是怎樣規(guī)定的？
    148.什么是企業(yè)所得稅？其納稅人有哪些？
    149.哪些所得應當繳納企業(yè)所得稅？
    150.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？
    151.企業(yè)所得稅應納稅所得額計算期限是怎樣規(guī)定的？
    152.計算企業(yè)所得稅應納稅額時，準予扣除的項目有哪些？
    153.納稅人的利息支出怎樣扣除？
    154.納稅人的工資支出、職工工會會費、福利費、教育經(jīng)費怎樣扣除？
    155.納稅人的招待費、租賃費、管理費等支出怎樣扣除？
    156.納稅人繳納的各類保險費用怎樣扣除？
    157.納稅人提取的壞賬準備金、壞賬損失、資產(chǎn)損益怎樣處理？
    158.納稅人的捐贈支出或者接受的捐贈收入怎樣處理？
    159.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不能扣除的項目有哪些？
    160.什么是固定資產(chǎn)？固定資產(chǎn)如何計價？
    161.哪些固定資產(chǎn)應當提取折舊？哪些不能提取折舊？
    162.固定資產(chǎn)怎樣提取折舊？
    163.什么是無形資產(chǎn)？無形資產(chǎn)如何計價？
    164.無形資產(chǎn)如何攤銷？
    165.企業(yè)在籌建期內(nèi)發(fā)生的開辦費如何處理？
    166.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有哪些特殊規(guī)定？
    167.納稅人發(fā)生年度虧損時怎樣彌補？
    168.企業(yè)所得稅的稅率是多少？應納稅額如何計算？
    169.聯(lián)營企業(yè)和投資所得怎樣計算納稅？
    170.企業(yè)所得稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
    171.哪些從事第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營單位可以享受免征或者減征所得稅待遇？
    172.企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅地點是怎樣規(guī)定的？
   應用編
    173.我國稅收征收管理的法律依據(jù)是什么？
    174.怎樣辦理稅務登記？
    175.納稅人稅務登記內(nèi)容變化或終止納稅義務時怎樣辦理有關手續(xù)？
    176.稅務登記證件有哪些種類？怎樣使用？
    177.納稅人外出經(jīng)營應當辦理什么手續(xù)？
    178.怎樣管理賬簿、憑證？
    179.怎樣辦理納稅申報？
    180.什么是扣繳義務人？扣繳義務人有哪些權利和義務？
    181.稅款怎樣征收、繳納？
    182.納稅人、扣繳義務人不能按期納稅怎么辦？
    183.納稅人、扣繳義務人在納稅問題上同稅務機關有爭議怎么辦？
    184.稅務機關在什么情況下可以核定納稅人的應納稅額？
    185.稅務機關在什么情況下可以采取稅收保全措施？
    186.稅務機關在什么情況下可以采取強制執(zhí)行措施？
    187.納稅人多繳或者少繳的稅款怎樣處理？
    188.納稅人怎樣辦理減稅、免稅？
    189.稅務機關有權進行哪些稅務檢查？
    190.納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記，設置、保管賬簿和憑證，報送財會制度，使用稅務登記證的，怎樣處罰？
    191.扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管賬簿和憑證的，怎樣處罰？
    192.納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報、扣繳義務人未按規(guī)定報送有關報表的，怎樣處罰？
    193.納稅人、扣繳義務人經(jīng)稅務機關責令限期納稅，仍不繳納的，怎樣處罰？
    194.違反發(fā)票管理法規(guī)，未構(gòu)成犯罪的，怎樣處罰？
    195.虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，怎樣處罰？
    196.偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    197.非法出售增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    198.非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    199.偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，非法出售可以用于騙取出口退稅抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    200.什么是偷稅？如何處罰？
    201.什么是抗稅？如何處罰？
    202.對逃稅者如何處罰？
    203.單位偷稅，逃稅，騙取出口退稅，非法買賣增值稅專用發(fā)票的，如何處罰？
    204.納稅人向稅務機關的工作人員行賄，不繳或少繳應納稅款的，怎樣處罰？
    205.為他人提供方便，導致未繳、少繳稅款或騙取出口退稅的，怎樣處罰？
    206.稅務機關工作人員在工作中違法的，怎樣處罰？
    207.稅務行政處罰由誰決定？
    208.納稅人和稅務機關發(fā)生稅務糾紛怎么辦？
    209.什么是稅務行政復議？
    210.在什么情況下可以申請稅務行政復議？
    211.稅務行政復議管轄權是如何規(guī)定的？
    212.什么是復議機關？
    213.稅務行政復議的參加入包括哪些？
    214.怎樣申請稅務行政復議？
    215.申請稅務行政復議應當符合哪些條件？
    216.復議機關收到復議申請書后怎樣處理？
    217.申請人對復議決定不服怎么辦？
    218.稅務行政復議的法律責任是怎樣規(guī)定的？
   附錄一 中華人民共和國稅收征收管理法
   附錄二 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
   附錄三 稅務違法案件舉報獎勵辦法