財(cái)務(wù)決策：新經(jīng)理人財(cái)務(wù)分析手冊(cè)

第一章企業(yè)經(jīng)理人與財(cái)務(wù)系統(tǒng)
企業(yè)經(jīng)理人作為企業(yè)的籌劃和決策管理人員, 經(jīng)常遇到信息獲取和管理工具選擇兩個(gè)難題. 企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在解決這兩個(gè)問(wèn)題上具有不可或缺的作用, 它既能為經(jīng)理人決策提供充分. 有效的信息, 還能為經(jīng)理人提供成本控制等有效的管理工具和管理方法……
一. 企業(yè)經(jīng)理人的職能與需求
企業(yè)管理的含義
計(jì)劃職能
決策職能
組織職能
激勵(lì)職能
控制職能
經(jīng)理人的難題
二. 企業(yè)經(jīng)理人與財(cái)務(wù)系統(tǒng)
企業(yè)經(jīng)理人需要財(cái)務(wù)知識(shí)嗎
財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)
第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的形成及特征
企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基本功能之一就是提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息, 其最終成果是財(cái)務(wù)報(bào)表, 主要是資產(chǎn)負(fù)債表. 損益表. 現(xiàn)金流量表. 為提供這一成果, 財(cái)務(wù)系統(tǒng)需進(jìn)行一系列專(zhuān)業(yè)化的工作程序……
一. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其記錄方法
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶(hù)
復(fù)式記賬
二. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄載體
會(huì)計(jì)憑證
會(huì)計(jì)賬簿
三. 期末調(diào)整賬項(xiàng). 對(duì)賬. 試算和結(jié)賬
期末調(diào)整賬項(xiàng)
對(duì)賬
試算
結(jié)賬
四. 編制財(cái)務(wù)報(bào)告
什么是財(cái)務(wù)報(bào)告
財(cái)務(wù)報(bào)告的作用
財(cái)務(wù)報(bào)告的種類(lèi)
財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)例
五. 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的地位和作用
第三章資產(chǎn)負(fù)債表及其解讀
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表, 通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表, 可以反映一個(gè)企業(yè)實(shí)際控制經(jīng)濟(jì)資源的數(shù)量及其用途, 可以反映企業(yè)資金采源及其結(jié)構(gòu), 還可以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性, 并且有助于反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)……
一. 資金來(lái)源及運(yùn)用
資金來(lái)源
資金運(yùn)用
二. 資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表的格式
報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源
資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)濟(jì)含義
三. 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容
資產(chǎn)
負(fù)債
所有者權(quán)益
四. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表的信息內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀方法
案例分析
資產(chǎn)負(fù)債表的缺陷
第四章?lián)p益表及其解讀
損益表是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表, 通過(guò)損益表, 可以反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性, 可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu). 收入來(lái)源及收入的持久性, 可以反映企業(yè)的贏利能力和償債能力………
一. 損益表及其功能
什么是損益表
損益表可用來(lái)干什么
二. 損益表的格式
單步式損益表
多步式損益表
三. 損益表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源
四. 損益表的內(nèi)容
收入
費(fèi)用
利潤(rùn)
五. 損益表的作用
六. 如何閱讀損益表
損益表的閱讀方法
如何分析比較損益表
損益表的局限
第五章現(xiàn)金流量表及其解讀
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在特定期間的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的現(xiàn)金流入流出量的一張動(dòng)態(tài)報(bào)表, 通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu), 可以分析企業(yè)的真實(shí)收益能力, 還可以分析企業(yè)的管理效率及成長(zhǎng)性……
一. 為什么要編制現(xiàn)金流量表
從財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表到現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表的作用
二. 現(xiàn)金和現(xiàn)金流量
現(xiàn)金和現(xiàn)金流量概念
現(xiàn)金流量如何分類(lèi)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與現(xiàn)金流量
三. 現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表的反映內(nèi)容
現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表. 損益表的關(guān)系
現(xiàn)金流量表的格式
現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目
四. 現(xiàn)金流量表解讀
現(xiàn)金流量表提供什么
案例分析
現(xiàn)金流量表分析
五. 財(cái)務(wù)報(bào)告之間的勾稽關(guān)系
財(cái)務(wù)報(bào)告之間的勾稽關(guān)系
主要項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系
第六章財(cái)務(wù)報(bào)表分析
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表只是信息的載體, 至于其傳遞信息內(nèi)容的多寡及信息內(nèi)容的成色, 在很大程度上取決于報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀和分析能力. 通過(guò)綜合運(yùn)用多種分析方法, 企業(yè)經(jīng)理人可以更充分地了解本企業(yè)或外企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)狀況, 并據(jù)此做出科學(xué)的商務(wù)決策……
一. 經(jīng)理人為什么要會(huì)分析財(cái)務(wù)報(bào)表
什么是財(cái)務(wù)報(bào)表分析
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性
二. 財(cái)務(wù)報(bào)表的基本分析方法和一般步驟
財(cái)務(wù)報(bào)表的基本分析方法
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般步驟
三. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)體系
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容
財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)體系構(gòu)成
四. 償債能力分析
短期償債能力分析
長(zhǎng)期償債能力分析
長(zhǎng)期償債能力分析應(yīng)注意的問(wèn)題
五. 現(xiàn)金能力分析
什么是現(xiàn)金能力分析
現(xiàn)金能力分析指標(biāo)
六. 營(yíng)運(yùn)能力分析
營(yíng)運(yùn)能力及其計(jì)算方式
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
七. 成長(zhǎng)能力分析
成長(zhǎng)能力
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
資本增長(zhǎng)率
八. 贏利能力分析
贏利能力及其意義
銷(xiāo)售凈利率
銷(xiāo)售毛利率
資產(chǎn)凈利率
凈資產(chǎn)收益率
每股收益
九. 案例分析
案例——分析實(shí)戰(zhàn)
償債能力指標(biāo)計(jì)算
現(xiàn)金能力指標(biāo)計(jì)算
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)計(jì)算
成長(zhǎng)能力指標(biāo)計(jì)算
贏利能力指標(biāo)計(jì)算
財(cái)務(wù)指標(biāo)分析說(shuō)明
十. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性
評(píng)價(jià)中應(yīng)注意的問(wèn)題
第七章項(xiàng)目投資決策
企業(yè)經(jīng)理人經(jīng)常會(huì)面臨各種不同的投資項(xiàng)目或機(jī)會(huì), 需要做出正確的判斷和決策, 這就需要企業(yè)經(jīng)理人掌握必要的投資項(xiàng)目分析評(píng)價(jià)技能. 對(duì)投資項(xiàng)目的選擇是一個(gè)全面的分析評(píng)價(jià)過(guò)程, 其中財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是最重要的內(nèi)容之一……
一. 投資項(xiàng)目分析評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)觀念
時(shí)間價(jià)值觀念
風(fēng)險(xiǎn)收益均衡觀念
成本效益比較觀念
二. 企業(yè)投資戰(zhàn)略選擇
投資戰(zhàn)略的含義
投資戰(zhàn)略的種類(lèi)
投資戰(zhàn)略與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造
投資戰(zhàn)略制定應(yīng)考慮的因素
三. 投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量
投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量概念
投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量估計(jì)
利潤(rùn)與現(xiàn)金流量
四. 投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本方法
投資決策的靜態(tài)分析法
投資決策的動(dòng)態(tài)分析法
案例：如何計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率
五. 資本預(yù)算管理
資本預(yù)算管理體系
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基本要求
資本預(yù)算管理
第八章企業(yè)經(jīng)理人與籌資決策
企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需要的資金必須通過(guò)一定的渠道和方式來(lái)籌集, 至于企業(yè)選擇何種籌資方式. 何種籌資渠道, 這既取決于企業(yè)的實(shí)際狀況. 籌資目的, 也取決于各種籌資方式優(yōu)劣比較……
一. 籌資管理概述
籌資的概念
籌資的必要性
籌資的種類(lèi)
籌資目標(biāo)
籌資管理原則
二. 短期籌資與營(yíng)運(yùn)資金決策
短期籌資的特點(diǎn)
商業(yè)信用
短期借款
企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金決策
三. 長(zhǎng)期負(fù)債籌資
長(zhǎng)期負(fù)債籌資的特點(diǎn)
長(zhǎng)期借款
長(zhǎng)期債券
融資租賃
可轉(zhuǎn)換債券
四. 股票籌資
股票籌資與股東權(quán)益
普通股籌資
優(yōu)先股籌資
第九章資本結(jié)構(gòu)決策與財(cái)務(wù)杠桿的利用
資金需求既可以通過(guò)負(fù)債籌資的方式進(jìn)行, 也可通過(guò)主權(quán)資本籌資的方式進(jìn)行, 這就涉及資本結(jié)構(gòu)的變動(dòng)與選擇. 適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)不僅能夠使資本成本保持在較低的水平, 而且還可以通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)增加股東財(cái)富……
一. 資本成本計(jì)量
什么是資本成本
影響資本成本高低的因素
個(gè)別資本成本的估算
加權(quán)平均資本成本
資本成本的作用
二. 財(cái)務(wù)杠桿
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)杠桿
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿
總杠桿
杠桿作用與股東財(cái)富
三. 資本結(jié)構(gòu)決策
什么是資本結(jié)構(gòu)
資本結(jié)構(gòu)決策應(yīng)考慮的因素
資本結(jié)構(gòu)管理的意義
資本結(jié)構(gòu)決策的總體框架
每股收益分析法
每股收益分析法如此完美嗎
比較成本法——一種可行的選擇
第十章全面預(yù)算管理
為了保證經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施, 明確各部門(mén). 各崗位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任, 預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)理人可選擇的一個(gè)有效手段. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制和預(yù)算管理是企業(yè)管理規(guī)劃和管理控制的最核心的問(wèn)題, 任何企業(yè)要想長(zhǎng)期生存并取得發(fā)展, 都必須重視這項(xiàng)工作……
一. 預(yù)算的概念
什么是預(yù)算
為什么要編制預(yù)算
預(yù)算的分類(lèi)
二. 全面預(yù)算管理
全面預(yù)算及其特點(diǎn)
全面預(yù)算管理過(guò)程
全面預(yù)算體系
預(yù)算的編制程序
三. 預(yù)算編制實(shí)戰(zhàn)：萊琪蘋(píng)果公司的預(yù)算案例
萊琪蘋(píng)果公司的背景資料
萊琪蘋(píng)果公司預(yù)算流程
萊琪蘋(píng)果公司的預(yù)算依據(jù)
銷(xiāo)售預(yù)算
部門(mén)性預(yù)算
公司范圍內(nèi)的總體預(yù)算
四. 編制預(yù)算的其他幾種方法
傳統(tǒng)預(yù)算的缺陷
彈性預(yù)算——固定預(yù)算與實(shí)際結(jié)果間的橋梁
零基預(yù)算——與功能和資源相對(duì)接的預(yù)算方法
滾動(dòng)預(yù)算——持續(xù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)體現(xiàn)
第十一章企業(yè)成本與成本控制策略
對(duì)成本的正確理解是企業(yè)經(jīng)理人讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告的前提條件, 是正確決策的基礎(chǔ), 成本控制則是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵, 是企業(yè)的第二利潤(rùn)來(lái)源. 任何時(shí)候, 對(duì)成本的控制都是企業(yè)經(jīng)理人的重要職責(zé)之一……
一. 成本概念
什么是成本
為什么成本如此重要
理解各種易于混淆的成本
經(jīng)理人應(yīng)該理解的其他成本概念
二. 成本控制策略
什么是成本控制
成本控制應(yīng)遵循的五大原則
兵馬未動(dòng), 糧草先行
成本控制的方法
三. 標(biāo)準(zhǔn)成本控制策略
標(biāo)準(zhǔn)成本控制及其內(nèi)容
標(biāo)準(zhǔn)成本制度的作用
標(biāo)準(zhǔn)成本的確定
控制范圍的設(shè)定
生產(chǎn)成本控制措施
其他成本控制策略
四. 作業(yè)基礎(chǔ)成本核算系統(tǒng) ABC
ABC的基本概念
ABC的運(yùn)作程序
ABC運(yùn)用案例
ABC對(duì)成本控制的意義
五. 即時(shí)成本控制系統(tǒng) JIT
JIT的含義
JIT的特征
JIT的運(yùn)行要點(diǎn)
JIT的作用
第十二章責(zé)任會(huì)計(jì)與業(yè)績(jī)考評(píng)
責(zé)任會(huì)計(jì)是一種有效的管理控制手段, 它通過(guò)責(zé)任中心的劃分. 各責(zé)任中心任務(wù)的確定以及業(yè)績(jī)的考核和獎(jiǎng)懲, 以督促和激勵(lì)每位員工取得最佳業(yè)績(jī), 幫助經(jīng)理人實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)……
一. 責(zé)任會(huì)計(jì)
什么是責(zé)任會(huì)計(jì)
責(zé)任會(huì)計(jì)的核算對(duì)象
責(zé)任會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容體系
責(zé)任會(huì)計(jì)的核算原則
二. 責(zé)任中心的劃分
什么是責(zé)任中心
成本中心
利潤(rùn)中心
投資中心
三. 業(yè)績(jī)考評(píng)原理及方法
與預(yù)算相結(jié)合的考評(píng)
明確企業(yè)預(yù)算考評(píng)的目的
預(yù)算考評(píng)的基本原則
多元化的預(yù)算考評(píng)策略
考評(píng)的指標(biāo)體系構(gòu)建
成本中心的業(yè)績(jī)考核
利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)考核
投資中心的業(yè)績(jī)考核
四. 獎(jiǎng)懲制度安排
獎(jiǎng)懲制度構(gòu)建原則
獎(jiǎng)懲對(duì)象的確定
獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)算的分配與業(yè)績(jī)考評(píng)的結(jié)合
獎(jiǎng)懲制度設(shè)計(jì)的注意事項(xiàng)
第十三章企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)
盡管稅負(fù)對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)是一種不可避免的支出, 但事實(shí)上, 通過(guò)合理的業(yè)務(wù)安排. 組織安排. 投資安排. 籌資安排, 完全可以合理合法地減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān), 這就是納稅籌劃. 納稅籌劃不只是財(cái)務(wù)人員的責(zé)任, 更是企業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任……
一. 我國(guó)的稅收體系
基本概念
現(xiàn)行稅收體系
二. 主要稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)交所得稅
三. 企業(yè)經(jīng)理與納稅籌劃
什么是納稅籌劃
納稅籌劃——企業(yè)經(jīng)理人的管理職責(zé)之一
納稅籌劃方法
企業(yè)創(chuàng)設(shè)中的納稅籌劃
企業(yè)籌資過(guò)程的納稅籌劃
企業(yè)投資過(guò)程的納稅籌劃
企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程的納稅籌劃
利潤(rùn)分配的納稅籌劃
參考文獻(xiàn)