稅收犯罪認定處理實務

     目錄
   第一部分 稅收犯罪總論
    第一章 緒 論
    第一節(jié) 稅收簡介
    一、稅收的概念及特征
    二、稅收的職能
    三、稅收的要素
    四、稅收的種類
    第二節(jié) 我國目前的稅制簡介
    一、新稅制的產(chǎn)生背景
    二、新稅制的主要內(nèi)容
    第二章 稅收犯罪概述
    第一節(jié) 稅收犯罪的內(nèi)涵與外延
    一、什么是稅收犯罪
    二 稅收犯罪的外延
    三、稅收犯罪的罪名確定
    第二節(jié) 銳收制度與稅收犯罪的關系
    一、稅收制度對稅收犯罪的作用
    二 稅收犯罪對稅收制度的反作用
    第三章 稅收犯罪的歷史考察
    第一節(jié) 我國封建社會的稅收犯罪
    一、秦漢時期的稅收制度及稅收犯罪
    二、唐朝時期的稅收制度及稅收犯罪
    三、總結與啟示
    第二節(jié) 建國以后的稅收犯罪狀況
    一、稅收犯罪狀況的演變
    二 稅收犯罪刑事立法的發(fā)展
    第四章 稅收犯罪的比較研究
    第一節(jié) 稅收犯罪的立法形式
    第二節(jié) 稅收犯罪的罪名種類
    一、韓國
    二、日本
    三、臺灣
    四、香港
    第三節(jié) 稅收犯罪的主體
    第五章 稅收犯罪的共同特征
    第一節(jié) 稅收犯罪的犯罪構成特征
    一、稅收犯罪的客體
    二、稅收犯罪的客觀方面
    三、稅收犯罪的主體
    四、稅收犯罪的主觀方面
    第二節(jié) 稅收犯罪的刑罰特征
    一、雙罰制
    二、量刑幅度相對一致
    第六章 稅收犯罪的特殊形態(tài)
    第一節(jié) 稅收犯罪的既遂和未遂
    第二節(jié) 稅收犯罪中的共同犯罪
    一、特殊主體的共同犯罪
    二、一般主體的共同犯罪
    三、特殊主體和一般主體的共同犯罪
    四、單位犯罪，一種特殊的共同犯罪
    五、稅收犯罪中的一罪與數(shù)罪
    第七章 我國現(xiàn)階段稅收犯罪的成因與對策
    第一節(jié) 我國現(xiàn)階段稅收犯罪的成因
    一、經(jīng)濟原因
    二、法律原因
    三、操作原因
    四、主觀原因
    第二節(jié) 我國現(xiàn)階段稅收犯罪的對策
    一、完善稅收制度，適應市場經(jīng)濟要求
    二、改進稅收征管手段，強化稅收監(jiān)督
    三、嚴肅稅收司法，真正作到稅法面前人人平等
    四 大力提高全社會的稅收意識是根本途徑
   第二部分 稅收犯罪分論
    第八章 偷稅罪
    第一節(jié) 偷稅罪的概念及演變
    一、1979年刑法的規(guī)定
    二、高檢院“立案標準”的規(guī)定
    三、“兩高解釋”的規(guī)定
    四、“補充規(guī)定”的規(guī)定
    五、1997年刑法的規(guī)定
    第二節(jié) 偷稅罪的行為和結果
    一、偷稅罪的行為特征
    二、偷稅罪所要求的法定結果
    第三節(jié) 偷稅罪的認定問題
    一、罪與菲罪界限的認定
    二、偷稅罪與其它犯罪界限的認定
    第四節(jié) 偷稅罪中的數(shù)罪問題
    一、偷稅罪中的貪污問題
    二、偷稅罪中的賄賂問題
    三、偷稅罪中的共犯問題
    第五節(jié) 偷稅罪的刑罰問題
    第九章 抗稅罪
    第一節(jié) 抗稅罪概述
    一、抗稅罪的概念及演變
    二、抗稅罪的行為特征
    第二節(jié) 關于抗稅罪認定的幾個問題
    一、抗稅罪的情節(jié)
    二、稅收爭議中抗稅行為的定性問題
    三、“非暴力抗稅”問題
    四、抗稅罪與妨害公務罪的重合與差異
    五、暴力抗稅致人傷亡問題
    第三節(jié) 關于抗稅罪主體的幾個問題
    一、法律是否為抗稅罪規(guī)定了單位主體
    二、單位應否成為抗稅罪主體
    三、無證經(jīng)營和非法經(jīng)營者能否構成偷稅、抗稅罪主體
    第十章 逃避追繳欠稅罪
    第一節(jié) 罪名表述
    第二節(jié) 逃避追繳欠稅罪的兩個特征
    一、客觀特征
    二、主體特征
    第三節(jié) 逃避追繳欠稅罪的認定
    一、逃避追繳欠稅罪與偷稅罪
    二 逃避追繳欠稅罪中的共犯
    第十一章 騙取出口退稅罪
    第一節(jié) 騙取出口退稅罪概述
    一、騙取出口退稅犯罪活動概況
    二、騙取出口退稅罪的概念
    三、騙取出口退稅罪的行為特征
    第二節(jié) 騙取出口退稅罪的主體問題
    一、騙取出口退稅罪主體的立法沿革
    二、“職業(yè)騙稅分子”問題
    第三節(jié) 騙取出口退稅活動中的“伴生罪”
    一、出口單位的犯罪行為及認定
    二、非出口單位和個人的犯罪行為及認定
    三、稅務、海關、銀行工作人員的犯罪行為及認定
    第四節(jié) 騙取出口退稅罪與其它犯罪的界限
    一、與詐騙罪的區(qū)別問題
    二、與走私罪的界限
    三、與偷稅罪的區(qū)別
    第五節(jié) 騙取出口退稅罪的處罰
    第十二章 虛開增值稅專用發(fā)票罪
    第一節(jié) 概 述
    一、增值稅與增值稅專用發(fā)票
    二、當前“涉票犯罪”活動簡介
    第二節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票罪的概念和特征
    一、虛開增值銳專用發(fā)票罪的概念及沿革
    二、虛開增值稅專用發(fā)票罪的主體特征
    三、虛開增值稅專用發(fā)票罪的行為特征
    第三節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票罪的認定
    一、虛開增值稅專用發(fā)票罪與非罪的界限
    二、虛開詹值稅專用發(fā)票罪與其它犯罪的聯(lián)系與區(qū)別
    第四節(jié) 虛開增值稅專用發(fā)票罪的處罰
    第十三章 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪
    第一節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的概念和特征
    第二節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的界限
    一 罪與菲罪的界限
    二、此罪與彼罪的界限
    第三節(jié) 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的處罰
    一、處罰的一般規(guī)定
    二、偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的處罰
    三、單位犯罪的處罰
    第十四章 非法出售增值稅專用發(fā)票罪
    一、非法出售增值稅專用發(fā)票罪的概念
    二、非法出售增值稅專用發(fā)票罪的特征
    三、非法出售增值稅專用發(fā)票罪的認定
    四、非法出售增值稅專用發(fā)票罪的處罰
    第十五章 非法購買增值稅專用發(fā)票罪、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪
    一、非法購買增值稅專用發(fā)票罪和購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的概念
    二、非法購買增值稅專用發(fā)票罪或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的特征的特征
    三、非法購買增值稅專用發(fā)票罪和購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪中的牽連犯關系
    四、非法購買增值稅專用發(fā)票罪和購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的處罰
    第十六章 虛開特種發(fā)票罪，偽造、擅自制造特種發(fā)票罪，出售偽造、擅自制造的特種發(fā)票罪
    一、概 述
    二 各罪的處罰
    第十七章 偽造、擅自制造普通發(fā)票罪、出售
    偽造或擅自制造的普通發(fā)票罪 非法
    出售普通發(fā)票罪
    第十八章 依照盜竊罪 詐騙罪定罪處罰的
    兩種情形
    第十九章 稅務工作人員的瀆職罪
   第三部分
    懲治稅收犯罪法律法規(guī)
    懲治稅收犯罪的法律法規(guī)
    中華人民共和國刑法（節(jié)錄）
    最高人民法院關于依法及時處理偷稅、抗稅和
    毆打、傷害稅收人員的犯罪分子的通知
    中華人民共和國私營企業(yè)所得稅暫行條例（節(jié)錄）
    中華人民共和國印花稅暫行條例（節(jié)錄）
    中華人民共和國筵席稅暫行條例（節(jié)錄）
    國務院關于整頓稅收秩序加強稅收管理的
    決定（節(jié)錄）
    國家稅務局關于稅務機關查處稅務案件
    辦法（試行）（節(jié)錄）
    國務院關于大力加強城鄉(xiāng)個體工商戶和私營
    企業(yè)稅收征管工作的決定（節(jié)錄）
    中華人民共和國外資企業(yè)法實施細則（節(jié)錄）
    國家稅務局關于印花稅違章處罰權限問題的通知
    最高人民檢察院、最高人民法院、國家稅務局
    關于印發(fā)《關于辦理偷稅、抗稅案件追繳稅款
    統(tǒng)一由稅務機關繳庫的規(guī)定》的通知
    附：關于辦理偷稅抗稅案件追繳稅款統(tǒng)一由
    稅務機關繳庫的規(guī)定
    中華人民共和國會計法（節(jié)錄）
    中華人民共和國個人所得稅法
    全國人民代表大會常務委員會關于懲治偷稅
    抗稅犯罪的補充規(guī)定
    中華人民共和國稅收征收管理法（節(jié)錄）
    中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（節(jié)錄）
    中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
    所得稅法（節(jié)錄）
    中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
    所得稅法實施細則（節(jié)錄）
    最高人民法院 最高人民檢察院關于稅務人員
    參與偷稅犯罪的案件如何適用法律的批復
    最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理偷稅、
    抗稅刑事案件具體應用法律的若干問題的解釋
    最高人民檢察院關于加強查處偷稅、抗稅
    騙取國家出口退稅犯罪案件工作的通知
    國務院關于堅決打擊騙取出口退稅嚴厲懲治
    金融和財稅領域違法亂紀行為的決定
    最高人民法院關于依法嚴懲出口騙稅犯罪的通知
    最高人民檢察院、最高人民法院、公安部、
    國家稅務總局、中國人民銀行、海關總署
    關于在嚴厲打擊騙取出口退稅犯罪活動中
    加強協(xié)作的通知
    最高人民法院關于堅決打擊騙取出口退稅嚴厲
    懲治金融和財稅領域犯罪活動的通知
    全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、
    偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定
    中華人民共和國發(fā)票管理辦法（節(jié)錄）
    中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施
    細則（節(jié)錄）
    最高人民檢察院關于認真查辦利用增值稅
    專用發(fā)票犯罪案件的通知
    最高人民法院關于適用《全國人民代表大會
    常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法
    出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干
    問題的解釋
    最高人民法院關于對為他人代開增值稅專用
    發(fā)票的行為如何定性問題的答復
    最高人民檢察院、國家稅務總局關于加強查處
    利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件協(xié)查工作的通知
    最高人民檢察院關于認真執(zhí)行《關于懲治
    虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票
    犯罪的決定》的通知
   后記