美國稅制

    前言
   第1章 美國稅收制度概述
    1．1 稅種構(gòu)成和稅收收入概況
    1．1．1 稅種構(gòu)成的演變
    1．1．2 現(xiàn)行稅種
    1．1．3 稅收收入情況
    1．2 公平與效率
    1．2．1 橫向平等
    1．2．2 縱向平等
    1．2．3 效率
    1．3 美國稅制存在的部分問題
    1．4 美國稅制的發(fā)展方向
    1．4．1 關(guān)于統(tǒng)一稅的討論
    1．4．2 關(guān)于增值稅的討論
    1．4．3 其他討論
   第2章 聯(lián)邦稅法體系和立法程序
    2．1 聯(lián)邦稅法體系
    2．1．1 概述
    2．1．2 立法機(jī)關(guān)頒布的法律
    2．1．3 執(zhí)法機(jī)關(guān)的解釋
    2．1．4 司法機(jī)關(guān)的判決
    2．2 立法程序
    2．2．1 行政部門準(zhǔn)備提案
    2．2．2 眾議院的辯論過程
    2．2．3 參議院的辯論過程
    2．2．4 對(duì)參眾兩院的協(xié)調(diào)
    2．2．5 總統(tǒng)的意見
    2．2．6 國會(huì)對(duì)總統(tǒng)否決的表決
   第3章 聯(lián)邦個(gè)人所得稅
    3．1 聯(lián)邦個(gè)人所得稅的產(chǎn)生與發(fā)展
    3．1．1 1862年開征的所得稅
    3．1．2 1913年開征的個(gè)人所得稅
    3．1．3 聯(lián)邦個(gè)人所得稅現(xiàn)狀
    3．1．4 個(gè)人所得稅的基本原則
    3．2 納稅人
    3．2．1 居民與非居民
    3．2．2 納稅身份
    3．3 所得的含義
    3．3．1 所得的構(gòu)成
    3．3．2 所得的分類
    3．3．3 資本利得和利虧
    3．3．4 會(huì)計(jì)方法對(duì)所得的影響
    3．4 調(diào)整后的毛所得
    3．4．1 不予計(jì)列項(xiàng)目
    3．4．2 為計(jì)算調(diào)整后的毛所得而進(jìn)行的扣除項(xiàng)目
    3．5 扣除項(xiàng)目
    5．5．1 確定扣除項(xiàng)目的基本原則
    3．5．2 標(biāo)準(zhǔn)扣除
    3．5．3 分項(xiàng)扣除
    3．6 寬免
    3．6．1 個(gè)人寬免
    3．6．2 被撫養(yǎng)者的寬免限制
    3．6．3 對(duì)高收入者的寬免限制
    3．7 稅率
    3．8 抵免項(xiàng)目
    3．8．1 勤勞所得的稅收抵免
    3．8．2 收養(yǎng)的稅收抵免
    3．8．3 照顧孩子和被撫養(yǎng)者的稅收抵免
    3．8．4 對(duì)老人和殘疾人的稅收抵免
    3．8．5 外國稅收抵免
    3．9 應(yīng)納稅額的計(jì)算
    3．9．1 計(jì)算步驟
    3．9．2 對(duì)小孩的非勤勞所得的課稅的計(jì)算
    3．10 申報(bào)繳納
    3．10．1 稅款預(yù)繳
    3．10．2 納稅申報(bào)
    3．10．3 稅款繳納
   第4章 聯(lián)邦公司所得稅
    4．1 公司所得稅概述
    4．1．1 公司所得稅的歷史
    4．1．2 公司所得稅的課稅原理
    4．2 納稅人與所得
    4．2．1 公司的種類
    4．2．2 所得
    4．2．3 會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)方法
   4．3 經(jīng)營費(fèi)用
    4．3．1 娛樂、汽車、旅行、禮品和教育費(fèi)用
    4．3．2 雇員的報(bào)酬
    4．3．3 壞賬
    4．3．4 其他經(jīng)營費(fèi)用
   4．4 虧損
    4．4．1 年度虧損
    4．4．2 交易虧損
   4．5 折舊、折耗和攤銷
    4．5．1 折舊
    4．5．2 折耗
    4．5．3 攤銷
    4．5．4 折舊的取回
   4．6 抵免
    4．6．1 投資稅收抵免
    4．6．2 外國稅收抵免
    4．6．3 研究和實(shí)驗(yàn)的抵免
    4．6．4 修復(fù)的稅收抵免
    4．6．5 普通經(jīng)營抵免
    4．6．6 稅收抵免的申報(bào)
   4．7 稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算
    4．7．1 稅率
    4．7．2 特殊的扣除項(xiàng)目
    4．7．3 應(yīng)納稅額的計(jì)算
    4．8 申報(bào)繳納
    4．8．1 申報(bào)期限
    4．8．2 申報(bào)表格
    4．9 其他特殊規(guī)定
    4．9．1 累積利潤(rùn)稅
    4．9．2 對(duì)私人所有的公司的課稅
    4．9．3 對(duì)其他特殊種類公司的課稅規(guī)定
    4．10 對(duì)其他類型實(shí)體的課稅
    4．10．1 對(duì)S公司的課稅
    4．10．2 對(duì)個(gè)體企業(yè)的課稅
    4．10．3 對(duì)合伙企業(yè)的課稅
    4．10．4 對(duì)遺產(chǎn)和信托的課稅
   第5章 供選擇的最小稅
    5．1 概述
    5．1．1 開征供選擇的最小稅的背景
    5．1．2 供選擇的最小稅的發(fā)展過程
    5．1．3 計(jì)算供選擇的最小稅的基本步驟
    5．2 供選擇的最小稅的納稅人和應(yīng)稅所得
    5．2．1 納稅人
    5．2．2 應(yīng)稅所得的計(jì)算步驟
    5．2．3 會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目
    5．2．4 稅收優(yōu)惠項(xiàng)目
    5．3 供選擇的最小稅的寬免、稅率和抵免
    5．3．1 寬免
    5．3．2 稅率
    5．3．3 抵免
    5．4 供選擇的最小稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算和申報(bào)繳納
    5．4．1 應(yīng)納稅額的計(jì)算
    5．4．2 申報(bào)繳納
   第6章 聯(lián)邦社會(huì)保障稅
    6．1 聯(lián)邦社會(huì)保障稅概述
    6．1．1 聯(lián)邦社會(huì)保障稅的演變
    6．1．2 聯(lián)邦社會(huì)保障稅的特點(diǎn)
    6．2 納稅人和征稅范圍
    6．2．1 納稅人
    6．2．2 征稅范圍
    6．3 稅目稅率
    6．4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6．4．1 FICA應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6．4．2 失業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
    6．5 申報(bào)繳納
    6．5．1 申報(bào)表格和資料要求
    6．5．2 申報(bào)期限
    6．5．3 稅款繳納